Quản trị RR

Mục đích của hoạt động kiểm toán nội bộ có thể được mô tả như sau:

• Bảo vệ và gia tăng giá trị cho tổ chức.

• Cung cấp sự đảm bảo bổ sung về việc trình bày báo cáo tài chính một cách công bằng.

• Cung cấp ý kiến về thiết kế và vận hành đầy đủ của hệ thống kiểm soát nội bộ.

• Đảm bảo không có bất kỳ gian lận nào có thể ảnh hưởng đáng kể đến báo cáo tài chính.

Chuẩn mực KTNB gồm 3 nhóm chuẩn mực, trong đó Chuẩn mực nào áp dụng cho các đặc tính của hoạt động kiểm toán nội bộ?

• Các chuẩn mực thực hiện.

• Các chuẩn mực hiệu suất.

• Các chuẩn mực thuộc tính.

• Các chuẩn mực độc lập.

Vai trò phù hợp của kiểm toán nội bộ trong tổ chức là:

• Hỗ trợ kiểm toán viên độc lập nhằm giảm phí kiểm toán độc lập.

• Thực hiện các nghiên cứu để hỗ trợ đạt được hiệu quả hoạt động cao hơn.

• Hoạt động như một nhánh điều tra của hội đồng quản trị.

• Hoạt động đảm bảo và tư vấn độc lập, khách quan, nhằm mang lại giá trị cho tổ chức.

Điều nào dưới đây thể hiện đúng nhất trách nhiệm của các bên đối với quản trị rủi ro?

• Ban lãnh đạo cấp cao chịu trách nhiệm đối với rủi ro; Kiểm toán nội bộ giám sát rủi ro; HĐQT đóng vai trò tư vấn

• Ban lãnh đạo cấp cao chịu trách nhiệm giám sát rủi ro; Kiểm toán nội bộ chịu trách nhiệm đối với rủi ro; HĐQT đóng vai trò tư vấn

• Ban lãnh đạo cấp cao chịu trách nhiệm quản trị rủi ro; Kiểm toán nội bộ tư vấn về rủi ro; HĐQT đóng vai trò giám sát

• Ban lãnh đạo cấp cao đóng vai trò giám sát rủi ro; Kiểm toán nội bộ tư vấn rủi ro; HĐQT chịu trách nhiệm quản trị rủi ro

Hoạt động KTNB phải đánh giá sự hiệu quả và đóng góp vào sự cải thiện quy trình QTRR. Liên quan đến việc đánh giá sự phù hợp của quy trình QTRR, các kiểm toán viên có thể nên:

• Ghi nhận rằng tổ chức nên sử dụng cùng các kỹ thuật quản trị rủi ro

• Xác định rằng các mục tiêu chính của quy trình QTRR đều đạt được

• Xác định mức độ rủi ro có thể chấp nhận được của tổ chức

• Coi trọng việc đánh giá các quy trình quản trị rủi ro tương tự như phân tích rủi ro cho mục đích lập kế hoạch cho các cuộc kiểm toán và tư vấn.

Trong quy trình quản trị rủi ro, quan điểm của ban lãnh đạo về vai trò của hoạt động KTNB có thể được xác định bởi tất cả các yếu tố dưới đây ngoại trừ:

• Văn hóa của tổ chức

• Kiểm toán độc lập

• Năng lực của nhân sự kiểm toán nội bộ

• Phong tục của một đất nước

Hoạt động nào dưới đây không phải là một cấu phần của quản trị rủi ro:

• Nhận diện rủi ro

• Phân tích rủi ro

• Thiết lập kiểm soát

• Chiến lược ứng phó với rủi ro

Điều nào dưới đây là một thuật ngữ chính xác nhất để nói về một quy trình nhận diện, đánh giá, quản trị và kiểm soát các sự kiện hoặc tình huống tiềm tàng nhằm cung cấp một sự đảm bảo đối với việc đạt được các mục tiêu của tổ chức?

• Hoạt động KTNB

• Quy trình kiểm soát

• Quản trị rủi ro

• Dịch vụ tư vấn

Chuẩn mực 2120 quy định rằng Hoạt động KTNB phải đánh giá sự hiệu quả và đóng góp vào cải thiện các quy trình quản trị rủi ro. Cách thể hiện hợp lý nhất việc tuân thủ với Chuẩn mực 2120 là:

• Chương trình làm việc của các cuộc tư vấn chính thức

• Kế hoạch kinh doanh liên tục

• Quy chế của Hoạt động KTNB

• Một cuộc rà soát của các kiểm toán viên nội bộ ngay sau khi có khủng hoảng

Khi đánh giá rủi ro của một hoạt động, một kiểm toán viên nội bộ nên

• Xác định xem rủi ro nên được quản trị tốt nhất như thế nào

• Cung cấp sự đảm bảo đối với việc quản trị các rủi ro

• Cập nhật quy trình quản trị rủi ro dựa trên mức độ trọng yếu của rủi ro

• Thiết kế các kiểm soát to giảm thiểu các rủi ro được nhận diện