4. Auditoría y gobierno corporativo - LOGRA 2025

El auditor Ignacio López revisó las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 20X3. Para ello aplicó un procedimiento a este rubro, con el cual logró conciliar, juntamente con los proveedores, la existencia y exactitud de éste, obteniendo seguridad razonable de los importes reflejados en las cuentas por pagar. Uno de los errores más comunes encontró la existencia de pagos que no habían sido aplicados a los proveedores que los realizaron y otros en los que se duplicaron los recibos. ¿Qué procedimiento sustantivo aplicó?

• Análisis de saldos.

• Confirmación de saldos.

• Reejecución.

Román Ruiz es el auditor externo de una entidad que desea revisar la existencia de las adquisiciones efectuadas al cierre de diciembre de 2024 de las maquinarias por $1'200,000, registradas dentro del rubro de propiedad, planta y equipo en los estados financieros previamente analizados. Por ello, se presenta en persona en las instalaciones de la compañía los primeros días de enero de 2025 para hacer el inventario físico de dichas propiedades. ¿Qué procedimiento de auditoría aplicó?

• Observación.

• Analítico.

• Indagación.

El auditor Felipe Durán llevó a cabo la auditoría del ejercicio 2024 de una compañía internacional que se dedica a la fabricación de partes de aviones. Al revisar la integración de las cuentas por cobrar se observaron transacciones realizadas en 2024; también se consideraron los resultados del año actual comparados con los presupuestos y tendencias de la industria, y se encontró una diferencia en cuentas por cobrar vencidas por $392,500, lo que representa 5% de cartera vencida con atraso de 30 días. ¿Qué procedimiento sustantivo de cuentas por cobrar usó el auditor?

• Comparar el saldo de las cuentas por cobrar con el de los años anteriores y su rotación.

• Cotejar la estimación para cuentas incobrables con la de años anteriores y su cartera vencida.

• Contrastar el vencimiento de las cuentas por cobrar con el de años anteriores y su estimación.

La auditora Maricruz Quesada está llevando a cabo la revisión de las partidas de ingresos de una compañía dedicada a la venta de camiones de carga. La compañía solo vende a clientes nominativos. A partir del auxiliar de ingresos quiere determinar el procedimiento sustantivo con el que pueda llegar a un alcance de menos del 100% de la población y que todos los registros tengan las mismas probabilidades de ser seleccionados, con el fin de llegar a una conclusión sobre la población. ¿Cuál es el método que se tendría que aplicar para cumplir con el objetivo?

• Muestreo de auditoría.

• Muestreo estadístico.

• Prueba de control.

En la revisión del rubro de efectivo y equivalentes de efectivo, el auditor Juan Pérez detecta que, de conformidad con los cortes de caja de venta diarios, hay diferencias entre los ingresos reportados en efectivo y los importes depositados en sus cuentas bancarias, ya que, aparentemente, la compañía que presta el servicio de recolección de valores toma del efectivo la comisión correspondiente por los servicios prestados. ¿Cuál es el procedimiento sustantivo empleado?

• Revisión de conciliaciones bancarias.

• Confirmación externa con entidad bancaria.

• Verificación de depósitos bancarios en Estados de cuenta dados por la empresa.

1. La empresa comercializadora de productos de limpieza tiene tres diferentes clientes: “X”, “Y” y “Z” a los cuales les da crédito de 30, 60, y 90 días respectivamente con montos que representan más del 20% de su catera vencida, sin embargo, tiene un porcentaje mínimo de incobrabilidad, lo cual ha representado problemas para la empresa. 

Hace 3 años obtuvo un reconocimiento en la industria por su innovación en su ramo.

Para el inicio de año presupuestó un margen de utilidad del 40% sobre sus ventas, no obstante, al final del año la utilidad bruta fue del 25%, es decir, no alcanzó las metas estimadas. ¿Cuál es el tipo de auditoría que la empresa necesitaría para cumplir con sus objetivos?

• Financiera.

• Administrativa.

• Forense.

1. La firma contable “Despacho Montejo & Montejo, S.C.” es contratada por una empresa transnacional para llevar a cabo la presentación de los servicios que se describen en el siguiente cuadro:

El servicio de atestiguamiento tiene un costo mayor para la empresa. De acuerdo con las normas internacionales de auditoría, este corresponde al servicio

• 1

• 2

• 3

Un auditor revisa a la empresa "Zolufen SAPI de CV". Esta realiza operaciones a crédito, por lo que diseña un procedimiento de auditoría que consiste en conciliar anualmente los importes de la balanza con el Área de Cuentas por Cobrar. Esto con el fin de garantizar la existencia y exactitud de estas cuentas, ya que el importe de éstas es importante dentro del activo de la entidad. Encuentra que, en el último año, el importe de las cuentas incobrables se incrementó considerablemente y además que, al 31 de diciembre del ejercicio revisado, hubo varios errores en la captura de la información. De acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría el auditor valoró un riesgo:

• De negocio.

• Inherente.

• De control.

Durante el conocimiento de la entidad, el auditor Gonzalo López, corrobora una incorrección material una vez que se analiza la conversación con el director comercial, Andrés Ix, quien le revela que, al cierre del periodo, ciertas transacciones se efectuaron de forma precipitada y no se registraron de conformidad con las políticas escritas y apropiadas acorde con el reconocimiento de ingresos de la entidad. Dada la información anterior, especifique el procedimiento de valoración del riesgo aplicado por el auditor Gonzalo.

• Indagación a otras personas de la entidad

• Observación e inspección de facturas de ventas

• Procedimiento analítico respecto a ventas del ejercicio anterior

Usted ha recibido el encargo de auditoría por segunda ocasión de una empresa del sector turismo de la Península de Yucatán. A raíz de la pandemia del COVID-19 las cifras arrojadas por cada año transcurrido han variado como es de esperarse. Si se busca apreciar las características generales de la empresa de sus estados financieros y de los rubros y partidas importantes, significativas o extraordinarias, ¿cuál es la técnica de auditoría adecuada?

• Análisis de saldos.

• Observación.

• Confirmación del saldo.