Kiểm Toán và Đạo Đức

Mai hiện đang là trưởng nhóm kiểm toán viên thực hiện cuộc kiểm toán tại Công ty ABC. Do thể hiện khả năng trong công việc của mình, người đứng đầu bộ phận kiểm toán nội bộ của Công ty ABC đã đề nghị cô ấy tham gia vào bộ phận kiểm toán nội bội với vị trí là giám đốc kiểm toán. Hãy chỉ rõ vấn đề thực tế ở tình huống này theo phương pháp tiếp cận vấn đề đạo đức là gì?

• Công việc của bộ phận kiểm toán nội bộ

• Bổ nhiệm cán bộ

• Trưởng nhóm kiểm toán và được đề xuất là giám đốc kiểm toán nội bộ Công ty ABC

• Chuyển đổi công việc

Mai hiện đang là trưởng nhóm kiểm toán viên thực hiện cuộc kiểm toán tại Công ty ABC. Do thể hiện khả năng trong công việc của mình, người đứng đầu bộ phận kiểm toán nội bộ của Công ty ABC đã đề nghị cô ấy tham gia vào bộ phận kiểm toán nội bội với vị trí là giám đốc kiểm toán. Hãy xác định vấn đề đạo đức ở tình huống này theo phương pháp tiếp cận vấn đề đạo đức là gì?

• Tính độc lập, khách quan, xung đột lợi ích trong kiểm toán

• Quy định trong công tác kiểm toán

• Tính bí mật trong kiểm toán

• Tính chuyên nghiệp trong kiểm toán

Mai hiện đang là trưởng nhóm kiểm toán viên thực hiện cuộc kiểm toán tại Công ty ABC. Do thể hiện khả năng trong công việc của mình, người đứng đầu bộ phận kiểm toán nội bộ của Công ty ABC đã đề nghị cô ấy tham gia vào bộ phận kiểm toán nội bội với vị trí là giám đốc kiểm toán. Hãy xác định đối tượng bị ảnh hưởng từ vấn đề vi phạm đạo đức ở tình huống này theo phương pháp tiếp cận vấn đề đạo đức là gì?

• Kiểm toán viên và Công ty kiểm toán

• Kiểm toán viên và Công ty khách hàng ABC

• Kiểm toán viên Mai, Công ty kiểm toán, Công ty khách hàng ABC

• Công ty kiểm toán và Công ty khách hàng ABC

Kiểm toán Minh đang thực hiện kiểm toán cho một đại lý ô tô lớn. Minh được mời tham dự bữa tiệc cuối năm của công ty. Minh có tên trong danh sách đó (ngẫu nhiên). Món quà trị giá khoảng 20 triệu đồng. Trong đó chính sách công ty kiểm toán là không nhận được quà từ khách hàng có giá trị trên 500.000 đồng. Hãy xác định đối tượng bị ảnh hưởng từ vấn đề vi phạm đạo đức ở tình huống này theo phương pháp tiếp cận vấn đề đạo đức là gì?

• Kiểm toán viên Minh, Công ty kiểm toán, Đại lý ô tô

• Kiểm toán viên và Công ty kiểm toán

• Kiểm toán viên và Đại lý ô tô

• Công ty kiểm toán và Đại lý ô tô

Kiểm toán Minh đang thực hiện kiểm toán cho một đại lý ô tô lớn. Minh được mời tham dự bữa tiệc cuối năm của công ty. Minh có tên trong danh sách đó (ngẫu nhiên). Món quà trị giá khoảng 20 triệu đồng. Trong đó chính sách công ty kiểm toán là không nhận được quà từ khách hàng có giá trị trên 500.000 đồng. Hãy xác định vấn đề đạo đức ở tình huống này theo phương pháp tiếp cận vấn đề đạo đức là gì?

• Quy định trong công tác kiểm toán

• Tính độc lập, khách quan, xung đột lợi ích trong kiểm toán

• Tính bí mật trong kiểm toán

• Tính chuyên nghiệp trong kiểm toán

An là kế toán của Tập đoàn năng lượng ABC. Với dữ liệu tài chính của Công ty, An đang phải xử lý hợp lý hoá hồ sơ liên quan đến hệ thống xả thải Công ty ra môi trường, nhiều hồ sơ chỉ là mang tính hình thức và người dân chịu ảnh hưởng lớn nếu hệ thống xả thải không được vận hành đúng quy chuẩn. An băn khoăn về tính minh bạch và những lời phát biểu về vấn đề bảo vệ môi trường và hành động vì công chúng của Công ty. Vai trò công dân được đánh giá như thế nào trong tình huống sau?

• Thực hiện đúng nghĩa vụ của mình trong doanh nghiệp

• Trách nhiệm bảo vệ môi trường của mỗi cá nhân và tổ chức

• Hoàn thành trách nhiệm của của một kế toán trong tập đoàn

• 
  Đảm bảo các điều khoản đã ký kết trong hợp đồng.

Minh là kế toán trưởng của Công ty sản xuất sản phẩm công nghệ. Với cách thức thanh toán tiền lương và công việc hiện tại, Minh băn khoăn về tính minh bạch của dòng tiền trong Công ty. Công ty không thực hiện nghiêm túc về lập báo cáo về phát triển công nghệ, tỷ trọng công nghệ trong sản phẩm. Vai trò công dân được đánh giá như thế nào trong tình huống sau
Vai trò công dân được đánh giá như thế nào trong tình huống sau

• Trách nhiệm minh bạch thông tin (tài chính và phi tài chính) cho các bên liên quan

• Hoàn thành trách nhiệm của một kế toán trưởng trong Công ty

• Đảm bảo các điều khoản đã ký kết trong hợp đồng.

• Thực hiện đúng nghĩa vụ của mình trong doanh nghiệp

Công ty Santo thực hiện kiểm toán cho Tập đoàn Xylium – một công ty niêm yết. Trong thỏa thuận để thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của Xylium, Công ty Santo đưa ra điều khoản hạn chế trách nhiệm của mình về nội dung các cổ đông của Xylium bị ngăn cấm kiện công ty và các vấn đề kết quả liên quan đến cuộc kiểm toán. Nguy cơ nào phát sinh đe doạ việc tuân thủ các nguyên tắc cơ bản về đạo đức nghề nghiệp?

• Nguy cơ về sự bào chữa

• Nguy cơ tự kiểm tra

• Nguy cơ do tư lợi

• Nguy cơ về quan hệ ruột thịt

Công ty kiểm toán BB là thành viên của Hội KTV hành nghề. Một trong những giám đốc kiểm toán của BB có lợi ích tài chính trực tiếp trong một khách hàng kiểm toán của một công ty kiểm toán khác trong Hội. Nguy cơ nào phát sinh đe doạ việc tuân thủ các nguyên tắc cơ bản về đạo đức nghề nghiệp?

• Nguy cơ về sự bào chữa

• Nguy cơ tự kiểm tra

• Nguy cơ do tư lợi

• Nguy cơ về quan hệ ruột thịt

Trong mỗi tình huống dưới đây, tình huống nào kiểm toán viên vi phạm nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp?

Tình huống 1: Định thành lập một công ty cho vay nhỏ chuyển cung cấp các khoản vay cho các nhà điều hành doanh nghiệp và các doanh nghiệp nhỏ. Định không dành nhiều thời gian để điều hành công ty vì gần như toàn bộ thời gian của anh là kiểm toán. Không có cá nhân nào của công ty kiểm toán nơi Định làm việc liên quan đến công ty cho vay của anh.

Tình huống 2: Bình tiếp cận một khách hàng kiểm toán mới và cho họ biết rằng anh có một ý tưởng có thể công ty đã hoàn một khoản thuế lớn của năm trước khi áp dụng một điều khoản kỹ thuật trong luật thuế mà công ty đã bỏ qua. Bình tính phí là 50% số thuế được hoàn khi được Cơ quan thuế giải quyết. Khách hàng đã chấp nhận lời đề nghị trên.

• A.    Tình huống 1

• Cả 2 tình huống

• Tình huống 2

• K có tình huống nào