22. Derecho Fiscal 1

El conjunto de normas jurídicas que reglamentan la DETERMINACIÓN Y EL PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES de los particulares que deben TRIBUTAR para cubrir el gasto público.

• Derecho tributario

• Derecho penal
• Derecho administrativo
• Derecho civil

El sistema de normas jurídicas, que, de acuerdo con determinados principios comunes a todas ellas, REGULA el establecimiento, RECAUDACIÓN Y CONTROL DE LOS INGRESOS de Derecho Público del Estado derivados del ejercicio de su potestad tributaria, así como las relaciones entre el propio Estado y los particulares considerados en calidad de contribuyente.

• Reglamento administrativo
• Legislación civil
• Código penal
• Derecho fiscal

El CONJUNTO DE NORMAS que regulan la obtención, la gestión y el empleo de los MEDIOS ECONÓMICOS necesarios para la VIDA DE LOS ENTES PÚBLICOS.

• Derecho Civil
• Derecho Penal
• Derecho Laboral
• Derecho Financiero

Forma parte de las FINANZAS PÚBLICAS, y se constituye por LOS INGRESOS Y GASTOS DEL ESTADO, además realiza las funciones financieras, por ello es importante la LEY DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÓN, que al final de cada año da a conocer el Poder Ejecutivo en el DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN.

• Economía Nacional
• Actividad Financiera del estado.

• Contabilidad Pública
• Finanzas Privadas

Son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social, o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionado por el mismo Estado.

• Impuestos sobre la renta
• Aportaciones a fondos de pensiones
• Contribuciones a la educación pública
• Aportaciones de seguridad social.

Son las contribuciones establecidas en la ley por el uso o aprovechamiento de los bienes de dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público.

• Impuestos sobre la propiedad privada
• Multas por infracciones administrativas
• Tasas por servicios privados de empresas
• DERECHOS

Consiste en que la LEY FISCAL sea una disposición abstracta e impersonal, que comprenda a TODAS LAS PERSONAS cuya situación coincida con la hipótesis normativa ahí prevista, es decir, la LEY es genérica e hipotética y es el particular quien se deberá ubicar en ella para determinar sus obligaciones fiscales.

• La ley fiscal no tiene en cuenta la situación de las personas.
• La ley fiscal es siempre personal y específica.
• Principio de generalidad.

• La ley fiscal es solo para personas jurídicas.

El gobernado participará en el gasto público mediante sus contribuciones de manera proporcional a sus INGRESOS O UTILIDADES que genere como PERSONA FÍSICA O ENTIDAD MORAL y en igualdad de circunstancias de personas y entidades morales.

• Las contribuciones no dependen de los ingresos.
• Principio de proporcionalidad y equidad

• El gobernado no participará en el gasto público.
• El gasto público es fijo y no varía con los ingresos.

Implica que las LEYES TRIBUTARIAS O FISCALES deberán dar un trato idéntico a los iguales, es decir, a los que se encuentren en las mismas circunstancias, y en consecuencia deberá tratar de otra manera a los desiguales o que estén en distintas circunstancias.

• Principio de progresividad en la legislación fiscal.
• Principio de no discriminación en la legislación laboral.
• Principio de igualdad en la legislación fiscal.
• Principio de transparencia en la administración pública.

Es el DERECHO de los particulares frente a las autoridades administrativas y judiciales para que tengan oportunidad de ser escuchados en DEFENSA DE SUS DERECHOS, antes de que éstos sean afectados.

• Derecho de apelación
• Derecho a la información
• Derecho de defensa
• Derecho de garantia de audiencia.