TEST ÔN TẬP Kiểm toán nội bộ

Trách nhiệm quản lý rủi ro tại đơn vị thuộc về:

• Hội đồng quản trị và các cấp quản lý

• Kiểm toán viên nội bộ

• Bộ phận quản lý rủi ro

• Kiểm toán viên độc lập

Chuẩn mực kiểm toán nội bộ bao gồm:

• Chuẩn mực cốt lõi, chuẩn mực thuộc tính

• Chuẩn mực hoạt động và chuẩn mực thuộc tính

• Chuẩn mực hoạt động và chuẩn mực cốt lõi

• Chuẩn mục cốt lõi, chuẩn mực thuộc tính và chuẩn mực hoạt động.

Một trong các ưu điểm của tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ theo khu vực là:

• Có thể giảm thời gian và chi phí cho các chuyến đi kiểm toán

• Chi phí phát sinh thêm để duy trì văn phòng kiểm toán tại địa bàn

• Mất tính khách quan vì mối quan hệ của kiểm toán viên với nhân viên ở địa bàn kiểm toán

• Tình trạng thiếu kiểm soát đầy đủ

Hành động nào không làm ảnh hưởng đến uy tín nghề nghiệp của kiểm toán nội bộ:

• Hành vi có thể được coi là bắt nạt, quấy rối hoặc phân biệt đối xử.

• Không chịu trách nhiệm với các lỗi sai.

• Phát hành báo cáo sai hoặc cho người khác làm việc đó, nói dối, nhận xét sai năng lực người khác, xuyên tạc dẫn đến hiểu lầm…..

• Không tham gia vào các hoạt động phi pháp

Yêu cầu nào sau đây về tính bảo mật của kiểm toán nội bộ:

• Hiểu rõ luật pháp và báo cáo thông tin theo sự kỳ vọng của luật pháp

• Không được tham gia vào các hoạt động phi pháp

• Chỉ thu thập thông tin cần thiết để thực hiện kiểm toán/tư vấn và chỉ sử dụng các thông tin này cho mục đích cuộc kiểm toán/tư vấn

• Tuân thủ các quy định pháp luật và công bố các thông tin cần thiết theo yêu cầu của pháp luật và yêu cầu chuyên môn của kiểm toán nội bộ.

Đánh giá nội bộ bao gồm các hình thức:

• Giám sát thường xuyên việc thực hiện của bộ phận KTNB

• Đánh giá định kỳ do KTNB tự đánh giá

• Giám sát thường xuyên việc thực hiện của bộ phận KTNB và đánh giá định kỳ do KTNB tự đánh giá

• Đánh giá độc lập từ bên ngoài đơn vị thực hiện

Khi thực hiện thuê ngoài kiểm toán nội bộ thì tổ chức không còn chịu trách nhiệm đối với hoạt động kiểm toán nội bộ.

• ĐÚNG

• SAI

Thành viên trong ủy ban kiểm toán không nhất thiết có trình độ chuyên môn cao về lĩnh vực tài chính và kiểm toán.

• ĐÚNG

• SAI

Theo định nghĩa của Viện Kiểm toán nội bộ (2013), kiểm toán nội bộ có hai chức năng chính là tư vấn và đảm bảo.

• ĐÚNG

• SAI

Đối với đơn vị có bộ phận đánh giá rủi ro kiểm toán viên không được tham khảo thông tin của các bộ phận đánh giá rủi ro và bộ phận tuân thủ cho quá trình đánh giá rủi ro.

• ĐÚNG

• SAI