Latih tubi percukaian bukan senario 1

EZS membuat sumbangan derma tunai kepada sebuah institusi yang diluluskan oleh LHDNM pada tahun 2023 berjumlah RM5,500. Sekiranya pendapatan agregat beliau bagi tahun taksiran 2023 adalah RM53,000, amaun derma yang dibenarkan sebagai potingan cukai adalah ________.

• RM550

• RM5,500

• RM5,300

• Tidak layak potongan cukai.

Answer explanation

Hadiah wang tunai kepada institusi, organisasi atau tabung yang diluluskan oleh KPHDN adalah tertakluk kepada proviso subseksyen 44(6) - Terhad kepada 10% daripada pendapatan agregat individu.

Pelepasan cukai bagi perbelanjaan yuran penghantaran anak berumur 6 tahun dan kebawah ke taman asuhan kanak-kanak hanya layak dituntut sama ada suami atau isteri sekiranya taksiran suami atau isteri dibuat secara berasingan.

Pernyataan tersebut adalah :

• Benar

• Salah

Answer explanation

Pelepasan cukai terhad kepada RM3,000 bagi perbelanjaan yuran penghantaran anak yang berumur 6 tahun dan ke bawah ke pusat asuhan kanak-kanak dan pra sekolah yang berdaftar dengan kementerian dan agensi yang berkenaan - perenggan 46(1)(r).

Pelepasan ini hanya boleh dituntut oleh suami atau isteri, dan perlu disokong dengan :

a) Dokumen kelahiran anak seperti MyKid/sijil kelahiran; dan

b) Resit pembayaran bulanan

Sekiranya taksiran dibuat secara berasingan, pelepasan cukai hanya boleh dituntut sama ada suami atau isteri yang melakukan perbelanjaan tersebut.

Satriabudi merupakan seorang warganegara Thailand dan menjalankan penggajian secara kontrak di Padu Sdn. Bhd. daripada 1.7.2023 hingga 31.8.2023. Dalam tahun 2023, beliau hanya berada di Malaysia dari 18.6.2023 hingga 20.9.2023.

Pilih pernyataan yang BENAR berkaitan layanan percukaian Satriabudi bagi pendapatan penggajian yang diperolehi beliau dalam tahun 2023.

• Pendapatan dikecualikan cukai

• Kadar cukai pada kadar tetap

• Kadar cukai mengikut Jadual 1, Bahagian 1

• Layak mendapat pelepasan mengikut seksyen 45A sehingga seksyen 49

Answer explanation

Jumlah hari Satriabudi berada di Malaysia adalah selama 95 hari sahaja. Jadi Satriabudi bukan lah mempunyai taraf permastautin di Malaysia.

Merujuk kepada seksyen 45A sehingga seksyen 49 ACP, pelepasan layak diberikan kepada :

• Individu bermastautin dan bukan bermastautin

• Individu dan syarikat bermastautin

• Individu bukan bermastautin

• Individu bermastautin

Answer explanation

Seksyen 45A sehingga seksyen 49 menerangkan mengenai pelepasan yang layak diberikan kepada individu bermastautin.

Dalam keadaan tertentu, tempoh ketiadaan sementara boleh diambil kira dalam menentukan taraf mastautin seorang individu di Malaysia.

Pilih pernyataan yang BENAR berkaitan ketiadaan sementara tersebut?

• Berkaitan perkhidmatannya di Malaysia

• Gangguan kesihatan diri sendiri atau ahli keluarga terdekat

• Individu mesti berada di Malaysia pada 31 Disember dan 1 Januari

• Individu mesti berada di Malaysia sebelum dan selepas tempoh ketiadaan sementara itu.

Answer explanation

Ketiadaan Sementara - Proviso Perenggan 7(1)(b)

Dalam mengira tempoh 182 hari atau lebih yang berterusan, tempoh "ketiadaan sementara" (tempoh individu tidak berada di Malaysia) boleh dianggap sebagai sebahagian daripada tempoh :

a) kurang daripada 182 hari; dan / atau

b) 182 hari atau lebih

Bagi tujuan menggaitkan dua tahun asas berkenaan, syaratnya adalah, individu mesti berada di Malaysia sebelum dan selepas ketiadaan sementara itu.

"Ketiadaan sementara" yang dibenarkan adalah ketiadaan berkaitan :

i) Perkhidmatannya di Malaysia seperti menghadiri mesyuarat atau seminar atau belajar di luar negara;

ii) gangguan kesihatan diri sendiri atau ahli keluarga terdekat. Ahli keluarga terdekat bermaksud ibu, bapa, anak, isteri atau suami; dan

iii) lawatan sosial tidak melebihi 14 hari kesemuanya

Pilih pernyataan yang BENAR berkaitan penentuan taraf mastautin seseorang individu mengikut perenggan 7(1)(c) :

• Bermastautin di Malaysia untuk tahun asas berikutnya

• Bermastautin dalam 3 daripada 4 tahun asas sebelum

• Berada di Malaysia sekurang-kurangnya 90 hari dalam tahun asas semasa

• Berada di Malaysia sebelum dan selepas tempoh ketiadaan sementara

Answer explanation

PERENGGAN 7(1)(C)

Individu yang berada di Malaysia untuk suatu tempoh atau tempoh-tempoh berjumlah 90 hari atau lebih dalam suatu tahun asas, beliau bermastautin sekiranya tiga daripada empat tahun sebaik sebelum tahun asas tersebut, beliau:

a) bermastautin berdasarkan seksyen 7, atau

b) berada di Malaysia untuk suatu tempoh atau tempoh-tempoh berjumlah 90 hari atau lebih.

Pendapatan yang dikenakan cukai mengikut perenggan 4(c) Akta Cukai Pendapatan 1967 adalah terdiri daripada :

• Laba atau keuntungan daripada suatu penggajian

• Dividen, faedah dan diskaun

• Sewa, dividen dan premium

• Sewa, royalti dan premium

Nur Iman, seorang pelukis sambilan menerima royalti sebanyak RM23,000 atas hasil karya lukisan yang dihasilkan. Pendapatan royalti Nur Iman yang boleh dikenakan cukai adalah sebanyak _____________.

• RM23,000

• RM13,000

• RM11,000

• RM3,000

Answer explanation

Dibawah topik pendapatan lain (rujuk nota ms 30), Royalti yang dikecualikan, pengecualian sebanyak RM20,000 (melainkan royalti berhubung dengan cakera atau pita rakaman) berhubung dengan penerbitan atau penggunaan atau hak untuk menggunakan hasil kerja kesusasteraan atau sebarang lukisan asal - perenggan 32B.

Che Met membeli sebuah rumah kediaman pada bulan September 2022. Beliau mula menyewakan rumah tersebut kepada Amalina pada 1.2.2023. Perbelanjaan yang tidak dibenarkan dalam mengira pendapatan berkanun sewa Che Met adalah :

• Cukai taksiran

• Faedah pinjaman perumahan

• Iklan untuk mendapatkan penyewa

• Insurans kebakaran

Answer explanation

Rujuk ms 22 nota pendapatan lain, subtopik 4.11 Perbelanjaan

Perbelanjaan yang boleh dibenarkan potongan daripada pendapatan kasar sewa harta tanah yang dikenakan cukai mengikut perenggan 4(d) adalah perbelanjaan langsung yang kesemua dan semata-mata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan mengikut subseksyen 33(1).

Perbelanjaan langsung yang boleh dibenarkan potongan daripada pendapatan kasar sewa adalah seperti berikut :

a) Cukai taksiran dan Cukai Tanah

b) Faedah atas pinjaman

c) Premium insurans kebakaran

d) Perbelanjaan mengutip sewa

e) Perbelanjaan memperbaharu sewa

f) Perbelanjaan pembaikan

Pilih pernyataan yang BENAR berkenaan ganjaran :

• Pekerja yang mencapai umur 55 tahun dan telah berkhidmat dengan majikan yang sama selama 10 tahun dikecualikan cukai

• Pekerja yang menerima wang ganjaran mendapat pengecualian sebanyak RM10,000 bagi setiap tahun genap perkhidmatan

• Pekerja yang menerima wang ganjaran kematian tidak dikenakan cukai

• Pekerja yang menerima ganjaran persaraan mendapat pengecualian sepenuhnya jika KPHDN berpuas hati bahawa persaraan awal disebabkan gangguan kesihatan