Estado de Flujos de Efectivo

¿El Estado de Flujos de Efectivo nos dice de dónde vino el efectivo y en qué se ha usado?

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Comprenden tanto la producción, compra y venta de bienes, así como la recepción y uso de bienes y servicios fundamentales destinados a la operación del negocio.

• Actividades de Operación

• Actividades de Inversión

• Actividades de Financiamiento

Comprenden las operaciones de concesión y cobro de préstamos financieros (mutuo comercial), como la adquisición o la venta de instrumentos de deuda o paquetes accionarios, la colocación y cancelación de títulos valores en el sistema financiero, la compra o la venta de planta, equipos, vehículos y, en general, activos permanentes.

• Actividades de Operación

• Actividades de Financiamiento

• Actividades de Inversión

Incluye la obtención de nuevos recursos de los accionistas y la recompra de acciones/participaciones. Así mismo, comprenden la obtención y pago de obligaciones a largo plazo.

• Actividades de Operación

• Actividades de Inversión

• Actividades de Financiamiento

Si las cuentas de Activo incrementan:

• Compra de Activos Fijos

• Compra de más Inventario

• Fuentes

• Usos

Si las cuentas de Activo disminuyen:

• Venta de Inventarios

• Cobranza de clientes

• Fuentes

• Usos

Si las cuentas de Pasivo y Patrimonio incrementan:

• La solicitud de fondos en préstamo

• Venta de acciones de la empresa

• Fuentes

• Usos

Si las cuentas de Pasivo y Patrimonio disminuyen:

• Pago de préstamo

• Readquisición de acciones

• Fuentes

• Usos

Se parte de la utilidad neta y se suma todas aquellas partidas que no son desembolsos de efectivo, tales como depreciación y amortizaciones. Luego se suman o se restan aquellas variaciones de las partidas del balance, dependiendo si son orígenes (+ ) o si son usos ( - ).

• Método Indirecto

• Método Directo

Se identifica los orígenes (fuentes) y usos del efectivo para cada una de las  actividades. Es el método recomendado por la técnica contable porque muestra de manera clara las fuentes y usos.

• Método Indirecto

• Método Directo