CHUYÊN MÔN 1

Khi nhập kho nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ thuộc diện chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, đơn vị đã trả bằng tiền mặt hoặc tiền gửi Ngân hàng, bút toán kế toán hạch toán là gì?

• Nợ TK 152, 153/Có TK 331
• Nợ TK 152, 153 /Có TK 331; Có TK 331
• Nợ TK 152, 153; Nợ TK 133/Có TK 111/112
• Nợ TK 331; Nợ TK 133/Có TK 152, 153

Trường hợp trả lại nguyên vật liệu cho người bán, bút toán kế toán hạch toán là gì?

• Nợ TK 331/Có 152, 133
• Nợ TK 111/Có 152, 133
• Nợ TK 131/Có 152
• Nợ TK 152, 133/Có 331

Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, tài sản nào được ghi nhận và theo dõi là Hàng tồn kho?

• Vật tư, thiết bị có thời gian dự trữ trên 12 tháng
• Nguyên, vật liệu được mua vào để bán trong kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường
• Vật tư, thiết bị nhận giữ hộ
• Sản phẩm dở dang có thời gian sản xuất, luân chuyển vượt quá một chu kỳ kinh doanh thông thường

Khi hợp nhất báo cáo tài chính của công ty con phải loại trừ các khoản mục nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

• Giá trị ghi sổ khoản đầu tư của công ty mẹ trong từng công ty con và phần vốn của công ty mẹ trong vốn chủ sở hữu của công ty con
• Lợi ích của cổ đông thiểu số trong thu nhập thuần của công ty con bị hợp nhất
• Lợi ích của cổ đông không kiểm soát trong thu nhập thuần của công ty con bị hợp nhất
• Loại trừ toàn bộ chi phí lãi vay giữa Công ty con với Công ty không có quan hệ liên kết

Theo TT 200/2014/TT-BTC trường hợp xuất hàng hóa, thành phẩm để biếu tặng, khuyến mãi, quảng cáo, không thu tiền (Không kèm theo các điều kiện khác) hạch toán như thế nào? Chọn một phương án đúng nhất.

• Nợ TK 641 Có TK 155, 156
• - Nợ TK 641 Có TK 511 - Nợ TK 632 Có TK 156
• Nợ TK 642 Có TK 155, 156
• - Nợ TK 642 Có TK 511 - Nợ TK 632 Có TK 156

Đối với vật tư, thiết bị, phụ tùng thay thế có thời gian dự trữ trên 12 tháng hoặc hơn một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường được trình bày bằng chỉ tiêu nào trên Bảng cân đối kế toán. Chọn một phương án đúng nhất

• Hàng tồn kho
• Tài sản dài hạn
• Tài sản ngắn hạn
• Chi phí trả trước ngắn hạn chờ phân bổ

Chỉ tiêu EBITDA phản ánh nội dung gì? Chọn một phương án trả lời đúng nhất

• Thu nhập trước thuế, lãi vay và khấu hao
• Thu nhập trước thuế, lãi vay
• Thu nhập trước thuế, lãi vay, khấu hao và tiền thuê
• Thu nhập trước thuế, lãi vay, khấu hao và tiền thuế

Tài sản, nợ phải trả được phân loại là ngắn hạn khi nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

• Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn còn lại không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm báo cáo được phân loại là ngắn hạn
• Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm báo cáo được phân loại là ngắn hạn
• Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm phát hành báo cáo tài chính được phân loại là ngắn hạn
• Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 6 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm phát hành báo cáo tài chính được phân loại là ngắn hạn

Trường hợp nào tài sản dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng phải tạm dừng hoạt động, chi phí khấu hao vẫn được xác định là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng nhất.

• Tạm dừng hoạt động do tính chất thời vụ với thời gian dưới 9 tháng và Tạm dừng để sửa chữa với thời gian dưới 12 tháng
• Tạm dừng hoạt động do tính chất thời vụ và Tạm dừng trong thời gian sửa chữa, cả hai trường hợp đều có thời gian tạm dừng dưới 12 tháng
• Tạm dừng hoạt động do tính chất thời vụ với thời gian dưới 12 tháng và Tạm dừng để sửa chữa với thời gian dưới 9 tháng
• Tạm dừng hoạt động do tính chất thời vụ và Tạm dừng trong thời gian sửa chữa, cả hai trường hợp đều có thời gian tạm dừng dưới 9 tháng

Theo thông tư 96/2015/TT-BTC, khoản chi phí tiếp thị, quảng cáo, khuyến mãi, hoa hồng, môi giới được khống chế ở mức nào?

• Không vượt quá 15% chi phí được trừ
• Không vượt quá 20% chi phí được trừ
• Không vượt quá 10% chi phí được trừ
• Không khống chế (được trừ toàn bộ)