PWC Impuestos

Dará lugar a un menor gasto contable por impuesto…

• Una "amortización acelerada" de una maquinaria
• Una minusvalía en acciones reconocidas contra patrimonio neto
• Tener derecho a una deducción por contratación

Dará lugar a un activo por diferencias temporarias deducibles…

• Una "amortización acelerada" de una maquinaria
• Una plusvalía en acciones reconocidas contra patrimonio neto
• Un deterioro de un cliente, que no se admite en la base imponible de este ejercicio.

Dará lugar a un activo por diferencias temporarias imponibles…

• La dotación a una provisión, fiscalmente deducible cuando se desembolse
• Una sanción que fiscalmente no es deducible en ningún ejercicio
• Una deducción por formación a los empleados

Los activos y pasivos por impuestos diferidos se deben valorar utilizando el tipo impositivo…

• vigente en este momento
• esperado en el momento de la reversión.
• el más prudente de los dos anteriores

La aplicación del principio de prudencia supone que los activos fiscales

• No se podrán reconocer en ningún caso

• Solo se reconozcan cuando sea virtualmente ciertos

• Solo se reconozcan cuando sea probable que la entidad disponga de ganancias fiscales futuras.

Una amortización acelerada impactará en las cuentas como

• Un menor gasto contable por impuestos
• Un mayor pasivo por impuesto corriente
• Un activo por impuesto corriente
• Un pasivo por impuestos diferidos