TF2. Quizz sobre Fundamentos de Auditoria

¿Cuál de las siguientes opciones describe correctamente un requisito clave establecido por la NIA 200 en relación con el papel y las responsabilidades del auditor?

• El auditor debe mantener un nivel adecuado de competencia y habilidades técnicas para llevar a cabo una auditoría eficaz.

• El auditor debe asegurar al 100% que transacciones se registren correctamente en los libros contables.

• El auditor debe proporcionar asesoramiento financiero a la entidad auditada para mejorar su rendimiento.

• El auditor debe tener la capacidad de emitir una opinión sin realizar pruebas sustantivas en los registros contables.

Acorde a la NIA 220, ¿cuál de las siguientes opciones describe correctamente el concepto de seguridad razonable sobre el control de calidad de una auditoría de estados financieros?

• La seguridad razonable se refiere a la certeza absoluta de que no existen errores o irregularidades en los estados financieros.

• La seguridad razonable implica una garantía de que todas las transacciones se han registrado y presentado correctamente en los estados financieros.

• La seguridad razonable se refiere a un nivel de seguridad suficiente para reducir los riesgos de auditoría a un nivel aceptablemente bajo.

• La seguridad razonable implica que el auditor está obligado a realizar pruebas exhaustivas de todas las transacciones y saldos de la entidad auditada.

Un auditor se encuentra realizando una auditoría financiera en una empresa y se da cuenta de la inminente existencia de un fraude corporativo que afecta los estados financieros. Según la NIA 240 sobre "Responsabilidad del auditor en relación con el fraude en una auditoría de estados financieros", ¿cuál de las siguientes acciones debe tomar en esta situación?

• Informar inmediatamente a la alta dirección de la entidad auditada sobre las sospechas de fraude para futuras acciones correctivas.

• Emitir una opinión modificada en el informe de auditoría para alertar a los usuarios de los estados financieros sobre la posibilidad de fraude.

• Realizar pruebas adicionales exhaustivas para confirmar la existencia del fraude antes de informar a la alta dirección.

• Obtener asesoramiento legal antes de tomar cualquier acción relacionada con el fraude sospechado.

Un auditor se encuentra realizando una auditoría en una empresa y durante el proceso, identifica que la entidad está involucrada en un litigio importante que podría tener un impacto significativo en los estados financieros. Según la NIA 250 sobre "Consideración de las disposiciones legales en una auditoría de estados financieros", ¿cuál de las siguientes acciones debe tomar el auditor en esta situación?

• Evaluar el posible impacto del litigio en los estados financieros y considerar si se requiere una revelación adecuada en las notas a los estados financieros.

• Realizar un análisis exhaustivo de la situación legal y emitir una opinión modificada en el informe de auditoría.

• Recomendar a la entidad auditada que realice ajustes contables para reflejar el posible impacto del litigio en los estados financieros.

• Contactar directamente a los abogados de la entidad auditada para obtener información adicional sobre el litigio y su posible impacto.

Acorde a la NIA 300, en la etapa de planeación de una auditoría de estados financieros, ¿cuál de las siguientes opciones describe correctamente una actividad que debe llevar a cabo el auditor?

• Identificar los procedimientos de control de calidad implementados por la entidad auditada.

• Determinar la naturaleza, el alcance y el momento de los procedimientos de auditoría requeridos.

• Evaluar la eficacia de los controles internos y realizar pruebas de cumplimiento.

• Preparar los estados financieros de la entidad auditada.

Acorde a la NIA 315 sobre riesgos en la auditoría, se denomina como riesgo a la posibilidad de que las pruebas de auditoría no detecten los hallazgos esperados y no esperados.

• Riesgo de detección

• Riesgo de control

• Riesgo inherente

• Riesgo secundario

Un auditor está llevando a cabo una auditoría de estados financieros y debe determinar la materialidad para la planificación y ejecución de la auditoría. Según la NIA 320 sobre "Materialidad en la auditoría", ¿cuál de las siguientes opciones describe correctamente el concepto de materialidad en esta situación?

• Materialidad se refiere a la importancia relativa de una partida o información en los estados financieros, considerando su tamaño o naturaleza.

• Materialidad se basa únicamente en el criterio subjetivo del auditor y no tiene relación con las características del negocio auditado.

• Materialidad se determina de forma estática y no requiere una evaluación continua durante el proceso de auditoría.

• Materialidad solo se aplica a partidas monetarias y no tiene relevancia en la evaluación de revelaciones en las notas a los estados financieros.

Durante una auditoría de estados financieros, el auditor identifica una incorrección significativa en los registros contables de la entidad auditada. Según la NIA 450 sobre "Incorrecciones identificadas durante la auditoría", ¿cuál de las siguientes acciones debe tomar el auditor en relación con esta incorrección?

• Corregir la incorrección en los registros contables de la entidad auditada y emitir una opinión no modificada en el informe de auditoría.

• Comunicar la incorrección a la alta dirección de la entidad auditada y obtener su confirmación por escrito sobre la corrección de la misma.

• Evaluar el impacto de la incorrección en los estados financieros y considerar si se requiere una revelación adecuada en las notas a los estados financieros.

• Informar a los accionistas y al público en general sobre la incorrección identificada durante la auditoría.

En el desarrollo de una auditoría de estados financieros, el auditor necesita obtener evidencia suficiente y adecuada para respaldar su opinión. Según la NIA 500 sobre "Evidencia en la auditoría", ¿cuál de las siguientes opciones describe correctamente una acción que debe tomar el auditor para obtener evidencia?

• Confiar únicamente en la información proporcionada por la alta dirección de la entidad auditada sin realizar pruebas adicionales.

• Realizar pruebas selectivas sin considerar la relevancia de la evidencia y su capacidad para respaldar las afirmaciones de los estados financieros.

• Obtener confirmaciones de terceros independientes sobre saldos de cuentas o transacciones específicas.

• Basar la evidencia únicamente en el juicio y la experiencia del auditor sin utilizar herramientas o técnicas de auditoría.

Un auditor ha sido contratado para llevar a cabo una auditoría de estados financieros de una entidad. Sin embargo, el auditor descubre que no existen registros contables iniciales adecuados para los saldos de apertura. Según la NIA 510 sobre "Auditoría a saldos iniciales", ¿cuál de las siguientes opciones describe correctamente una acción que el auditor debe tomar en esta situación?

• Emitir una opinión adversa en el informe de auditoría debido a la falta de registros contables iniciales adecuados.

• Recopilar evidencia a partir de transacciones posteriores y estimaciones razonables para establecer los saldos iniciales de manera apropiada.

• Sustituir los saldos iniciales con estimaciones basadas en datos históricos y emitir una opinión modificada en el informe de auditoría.

• No realizar ninguna auditoría a los saldos iniciales y limitar el alcance de la auditoría a los saldos y transacciones posteriores.