SPP podst i strata

Ustal podstawę opodatkowania z tytułu sprzedaży maszyny szwalniczej o cenie sprzedaży 50 000 zł, wartości początkowej 100 000 zł i dotychczasowych odpisach amortyzacyjnych na kwotę 30 000 zł:

• 50 000 zł

• – 20 000 zł

• 20 000 zł

• 70 000 zł

Spółka Aurora – podatnik CIT od maja 2019 r. rozszerzyła profil działalności i weszła w posiadanie budynku o wartości początkowej 8 mln zł, oddanego w całości w dzierżawę. Podatek od przychodów z budynków za rok 2019 wynosi dla niej:

• 2 000 zł

• żadne z wymienionych

• 3 150 zł

• 2 100 zł

W 2021 roku spółka poniosła stratę podatkową w kwocie 4 mln zł. W kolejnym roku osiągnęła dochód w wysokości 3 mln zł. Jaką kwotę straty z 2021 roku będzie można maksymalnie odliczyć w 2022 roku? Przyjmij, że to jedyna strata odliczana w 2022 roku.

• 1 mln zł

• 2 mln zł

• 3 mln zł

• 4 mln zł

Ustal wysokość dochodu/straty podatkowej u podatnika prowadzącego podatkową księgę przychodów i rozchodów, jeżeli wynikające z tej księgi przychody i koszty wynoszą odpowiednio: 150 i 130 tys. zł Stan remanentu na początku roku podatkowego opiewał na kwotę 25 tys. zł, zaś na końcu tego roku – na kwotę 15 tys. zł.

• -20 tys. zł

• -10 tys. zł

• 10 tys. zł

• 20 tys. zł

Ze względu na sezonowość sprzedaży Spółka A w II i III kwartale wypracowuje zyski, zaś w I i IV kwartale ponosi straty. Jaki rok podatkowy powinien być przez nią wybrany, aby opóźnić opłacanie zaliczek na podatek dochodowy?

• 1 stycznia – 31 grudnia

• 1 marca – 28(29) lutego

• 1 lipca – 30 czerwca

• 1 października – 30 września