Control Interno - Unidad II

Comprende los aspectos necesarios para llevar a cabo el control y la evaluación de las diferentes áreas

• Estructura operativa

• Estructura organizacional

• Estructura economica

• Estructura interna

Documento es necesario para conocer los pasos a seguir y procedimientos del auditor

• Programa financiero

• Programa empresarial

• Programa de control interno

• Programa de auditoria

Lista de los símbolos que se usan para señalar el tipo de revisión o prueba que se ha llevado a cabo

• Marcas de ambientes de riesgo

• Marcas de auditoria

• Marcas de control interno

• Marcas de contabilidad

Marco de control interno que fue constituido hace más de dos décadas para proporcionar liderazgo organizacional en tres frentes: gestión del riesgo empresarial (ERM),  control interno, y disuasión del fraude

• COSO I

• COSO II

• COSO III

• COSO IV

Define parámetros para gestionar el control interno de la compañía

• Ambiente externo

• Ambiente interno

• Ambiente de control

• Ambiente empresarial

Los riesgos se identifican y se analizan, de acuerdo a la probabilidad de impacto y frecuencia

• Informacion y comunicacion

• Evaluacion de riesgo

• Ambiente de control

• Actividades de control

Políticas y procedimientos que trazan las acciones adecuadas para gestionar los riesgos

• Informacion y comunicacion

• Evaluacion de riesgo

• Ambiente de control

• Actividades de control

Las empresas deben gestionar la información desde todas sus áreas y unificarla para tener convergencia y hablar un mismo idioma

• Informacion y comunicacion

• Evaluacion de riesgo

• Ambiente de control

• Actividades de control

Ayudan a medir el rendimiento de las acciones que intervienen en la consecución de los objetivos que una organización

• Evaluacion de procesos

• ROA

• KPI

• ROE

Proceso que integra, de forma sistemática en las decisiones correspondientes, consideraciones sobre los resultados y el impacto de la ejecución de los programas presupuestarios

• Presupuesto basado en reditos

• Presupuesto basado en resultados

• Presupuesto basado en rendimiento

• Presupuesto basado en indicadores