Kas Setara Kas

Pengendalian internal yang memadai untuk kas diperlukan karena hal-hal berikut, kecuali:

• Kas adalah aset yang paling liquid

• Kas adalah aset yang sangat rentan untuk dicuri

• Kas adalah aset yang sangat rentan disalahgunakan

• Penyalahgunaan kas sangat merugikan perusahaan

Kegiatan berikut yang bertujuan untuk mengendalikan dan mengamankan kas adalah:

• Pencatatan kas pada buku besar

• Pembutan rekonsiliasi bank

• Penyimpanan kas perusahaan di bank

• Jawaban 1 dan 3 benar

Dana kas kecil disebut juga:

• Sinking fund

• Setara Kas

• Petty cash

• Bank Overdraft

Instrumen berikut yang tidak dapat diklasifikasikan sebagai setara kas adalah:

• Deposito berjangka yang akan jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang

• Instrumen pasar uang yang dimiliki dan akan dicairkan dalam waktu tiga bulan atau kurang

• Instrumen jangka pendek

• Saldo kompensasi (compensating balance)

Berikut adalah hal yang bukan termasuk faktor yang menyebabkan perbedaan antara saldo menurut rekening bank dengan saldo menurut catatan perusahaan:

• Keterlambatan pengiriman rekening koran

• Kesalahan pencatatan oleh staf akuntansi perusahaan

• Beban administrasi bank

• Cek yang masih beredar

Hal-hal berikut dapat mengakibatkan perbedaan saldo kas di bank menurut rekening koran dengan saldo menurut catatan perusahaan, kecuali:

• Setoran dalam perjalanan

• Saldo minimum

• Cek yang masih beredar

• Pendapatan bunga

Jurnal yang dicatat pada saat perusahaan membentuk dana kas kecil adalah:

• (D) Kas

  (K) Kas Kecil

• (D) Beban

  (K) Kas Kecil

• (D) Kas Kecil

  (K) Kas

• (D) Beban

  (K) Kas

Jurnal yang dicatat saat pengisian kembali dana kas kecil (metode tetap) adalah:

• (D) Kas

  (K) Kas Kecil

• (D) Beban

  (K) Kas Kecil

• (D) Kas Kecil

  (K) Kas

• (D) Beban

  (K) Kas

JIka jumlah dari bukti pengeluaran lebih besar/kecil dari kas kecil yang dikeluarkan, maka selisihnya dicatat dalam akun:

• Kelebihan/kekurangan kas

• Kelebihan/kekurangan kas kecil

• Keuntungan/kerugian lain

• Pendapatan komprehensif lain

Dalam rekonsiliasi bank, transfer oleh pelanggan ke rekening bank perusahaan (electronic funds transfer/EFT) dimasukkan sebagai:

• Penyesuaian pada saldo menurut rekening koran

• Penambahan pada saldo bank menurut catatan perusahaan

• Pengurangan pada RK yang tidak dicatat

• Koreksi kesalahan staf akuntansi