Fiche de révision : La CAF et Les SIG

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Qu'est-ce que la CAF ?

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CAF = Capacité d'AutoFinancement

Ce sont les liquidités générées par l'activité courante de l'entreprise.

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À quoi sert la CAF ?

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Elle sert à financer un nouvel investissement sans avoir recours à un emprunt, rembourser un emprunt, et verser des dividendes.

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Comment calcule-t-on la CAF à partir de l'EBE ?

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CAF = EBE + Produits encaissables - Charges décaissables.

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Qu'est-ce que l'EBE ?

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Excédent Brut d'exploitation.

Il permet de voir le montant qu'il reste (après avoir payé les charges liées à la production, les salaires et les impôts et taxes) pour financer les investissements de l'entreprise.

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Quels sont les produits encaissables ?

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Produits d'exploitation, subventions reçues, produits financiers, produits exceptionnels (* exception faite des produits exceptionnels sur opérations capital).

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Quels sont les charges décaissables ?

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Autres charges d'exploitation, charges financières, charges exceptionnelles (* exception faite des charges exceptionnelles sur opérations capital), participation des salariés, impôts sur les bénéfices.

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Comment calcule-t-on la CAF à partir du résultat net ?

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CAF = Résultat net + Charges non décaissables - Produits non encaissables.

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Qu'est-ce que le résultat net ?

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C'est le bénéfice final de l'entreprise après toutes les charges.

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Quels sont les produits non encaissables ?

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Reprises sur amortissements et provisions, produit de cession d'élément d'actif.

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Qu'est-ce que le SIG ?

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Soldes Intermédiaires de Gestion.

Il s'agit d'une réorganisation du compte de résultat effectuée dans le but de mieux analyser l'activité de l'entreprise, trouver les failles et les points forts de celle ci.