Evaluación del Riesgo de Fraude

¿Cuál es el objetivo principal de la evaluación del riesgo de fraude en una organización?

• Identificar y reducir los riesgos antes de que ocurran actos fraudulentos.

• Castigar a los responsables de fraudes ya cometidos.

• Eliminar por completo la posibilidad de fraude.

¿Cuál de los siguientes elementos debe considerarse en una buena evaluación del riesgo de fraude?

• Análisis de procesos, cultura organizacional y controles internos.

• Solo los estados financieros y la información contable.

• Sospechas personales sin evidencia documentada.

¿Qué establece el Código de Comercio de Panamá en su artículo 33?

• Que los comerciantes pueden llevar sus registros contables de manera opcional.

• Que los libros contables solo son necesarios cuando hay auditorías externas.

• Que todo comerciante debe llevar libros y registros contables ordenados y adecuados.

Menciona dos leyes panameñas que fortalecen la lucha contra el fraude financiero.

• Ley 23 de 2015 y Ley 2 de 2011.

• Ley 45 de 2007 y Ley 6 de 2002.

• Ley 10 de 1998 y Ley 50 de 2010.

¿Qué significa la sistematización en la evaluación de riesgos?

• Eliminar por completo todos los riesgos de fraude.

• Dejar los riesgos sin documentar para mayor rapidez.

• Organizar y documentar de manera ordenada el proceso de evaluación de riesgos.

¿Cuál es el objetivo de la minimización del riesgo en la auditoría?

• Aumentar la probabilidad de ocurrencia de fraudes.

• Ignorar los factores externos que no se pueden controlar.

• Reducir la probabilidad y el impacto del fraude a niveles aceptables.

¿Cuál es la clasificación principal de los medios probatorios en auditoría?

• Documentales, testimoniales, periciales y tecnológicos

• Escritos, orales, visuales y digitales

• Contratos, leyes, reglamentos y facturas

• Manuales, automáticos, internos y externos

¿Por qué son importantes los medios probatorios en la auditoría?

• Porque garantizan que las conclusiones estén basadas en evidencia suficiente y apropiada

• Porque reemplazan los informes financieros de la empresa

• Porque eliminan la necesidad de controles internos

• Porque sirven únicamente para llenar los papeles del auditor