Plan Global de Auditoria y Programa de Auditoría

¿Cuál es el objetivo principal del Plan Global de Auditoría?

• Establecer el presupuesto de la auditoría

• Documentar los hallazgos finales

• Definir la estrategia general del proceso de auditoría

• Preparar los estados financieros

¿Qué busca principalmente el Programa de Auditoría?

• Detallar los procedimientos específicos que debe ejecutar el auditor

• Capacitar al personal antes de auditar

• Realizar entrevistas al cliente

• Aprobar los resultados de la auditoría

¿Cuál de los siguientes elementos NO es parte del Plan Global de Auditoría?

• Evaluación de riesgos

• Conocimiento del entorno del cliente

• Análisis financiero de resultados históricos

• Determinación de la materialidad

¿Qué aspecto se evalúa para definir la materialidad?

• El tipo de industria

• El impacto de un error en las decisiones de los usuarios

• La rotación del personal

• La cantidad de procedimientos sustantivos

¿Por qué es importante conocer el entorno del cliente?

• Para elaborar el contrato legal de la auditoría

• Para identificar factores que afectan los estados financieros

• Para verificar el presupuesto disponible

• Para elegir el software contable adecuado

¿Qué tipo de pruebas se aplican al revisar el control interno?

• Pruebas documentales

• Encuestas de satisfacción

• Comparaciones externas

• Pruebas de control

¿Qué diferencia principal existe entre el Plan Global y el Programa de Auditoría?

• Uno se realiza antes, el otro después

• Uno lo hace el cliente, el otro el auditor

• El plan es estratégico, el programa es operativo

• Uno es obligatorio y el otro opcional

¿Qué debe incluir el encabezado del Programa de Auditoría?

• Lista de empleados entrevistados

• Fecha de constitución de la empresa

• Nombre del cliente, periodo auditado y área a auditar

• Número de identificación tributaria del cliente

¿Cuándo se debe modificar el Programa de Auditoría?

• Al terminar la auditoría

• Nunca, debe mantenerse fijo

• Cuando se identifiquen nuevos riesgos o errores

• Cada vez que lo pida el cliente

¿Qué se busca con la evaluación de riesgos en la auditoría?

• Crear un ambiente positivo con el cliente

• Comparar a la empresa con otras del sector

• Justificar el uso de pruebas estadísticas

• Enfocar el trabajo en áreas con mayor posibilidad de errores materiales