T TNDN _PPTT, DT, Thời điểm, KHCN

Câu 1 :

Đối với hoạt động kinh doanh sân gôn, doanh thu chịu thuế khi xác định nghĩa vụ thuế TNDN không

quy định đối với trường hợp nào sau đây?

• Đối với hình thức bán vé, bán thẻ chơi gôn theo ngày, doanh thu kinh doanh sân gôn làm căn

  cứ xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp là số tiền thu được từ bán vé, bán thẻ và

  các khoản thu khác phát sinh trong kỳ tính thuế.

• Đối với hình thức bán vé, bán thẻ hội viên loại thẻ trả trước cho nhiều năm, doanh thu làm căn

  cứ xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp của từng năm là số tiền bán thẻ và các

  khoản thu khác thực thu được chia cho số năm sử dụng thẻ.

• Đối với hình thức bán vé, bán thẻ hội viên loại thẻ trả trước cho nhiều năm, doanh thu làm căn

  cứ xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp của từng năm là số tiền bán thẻ và các

  khoản thu khác thực thu xác định theo doanh thu trả tiền một lần.

• Không có đáp án nào đúng.

Câu 2 :

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản trong trường hợp hợp đồng

kéo dài nhiều năm được xác định như thế nào?

• A. Tính theo doanh thu cho thuê của từng năm.

• B. Được tính trước cho toàn bộ doanh thu cho thuê của hợp đồng và được trích trước chi phí của

  phần doanh thu ghi nhận trước.

• Được lựa chọn A hoặc B.

Câu 3 :

Loại thuế nào dưới đây được tính vào chi phí khi xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp:

• Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn.

• Thuế tiêu thụ đặc biệt.

• Thuế TNDN.

• Cả 3 loại thuế trên.

Câu 4 :

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ đối với:

• Các khoản tiền phạt vi phạm luật giao thông.

• Các khoản tiền phạt vi phạm chế độ kế toán thống kê.

• Các khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế.

• Tất cả các đáp án trên.

• Không có đáp án nào đúng.

Câu 5 : Khoản chi nào dưới đây không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN :

• Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động.

• Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại

  Việt Nam theo quy định của pháp luật Việt Nam.

• Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu nhưng doanh nghiệp đã bổ sung vốn

  đủ vốn điều lệ sau 6 tháng kể từ thời điểm vay.

• Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người

  nghèo theo quy định của pháp luật.

Câu 6 : Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khoản chi nào dưới đây khi có đầy đủ hoá

đơn, chứng từ:

• Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng là doanh nghiệp không phải tổ chức

  tín dụng vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại

  thời điểm vay.

• Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ

  đã đăng ký còn thiếu trong thời gian góp vốn thành lập theo quy định.

• Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của cá nhân khi đã góp đủ vốn điều lệ vượt quá

  150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.

• Có nhiều hơn một đáp án đúng.

Câu 7 :

Doanh nghiệp vận tải Hoàng Mai tháng 1/2021 mua thêm một chiếc xe tải phục vụ cho hoạt động vận

chuyển hàng hoá từ Công ty Liên Trà. Công ty Liên Trà đã lập biên bản bàn giao xe và xuất hoá đơn

bán xe cho Hoàng Mai. Đến tháng 4/2021, doanh nghiệp Hoàng Mai mới hoàn thành thủ tục đăng ký

lại quyền sở hữu chiếc xe trên. Chi phí khấu hao của chiếc xe đó được tính vào chi phí được trừ khi

xác định nghĩa vụ thuế TNDN như thế nào?

• Chi phí khấu hao chỉ được tính từ tháng 4/2021, kể từ khi doanh nghiệp hoàn thành thủ tục đăng

  ký lại quyền sở hữu.

• Chi phí khấu hao được tính từ tháng 1/2021, kể từ khi doanh nghiệp có hoá đơn mua xe.

• Không được tính vào chi phí được trừ do thời điểm mua xe và thời điểm đăng ký lại diễn ra

  không đồng thời.

Câu 8 :

Doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả kinh tế cao được trích khấu hao nhanh nhưng tối đa không quá 2

lần mức khấu hao xác định theo phương pháp đường thẳng để nhanh chóng đổi mới công nghệ đối với

một số tài sản cố định theo quy định hiện hành của Bộ Tài chính về chế độ quản lý, sử dụng và trích

khấu hao tài sản cố định với điều kiện nào sau đây?

• Doanh nghiệp đang trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng.

• Khi thực hiện trích khấu hao nhanh, doanh nghiệp phải đảm bảo kinh doanh có lãi.

• Cả hai đáp án trên.

Câu 9 :Thu nhập nào dưới đây không tính vào TNCT khi tính thuế TNDN ?

• Khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ.

• Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh của những năm trước do doanh nghiệp phát hiện

  ra.

• Khoản thu nhập từ hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết trong nước được chia từ thu

  nhập sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Không có đáp án nào đúng.

Câu 10 :Đối với tài sản là công cụ, dụng cụ, bao bì luân chuyển, ... không đáp ứng đủ điều kiện xác

định là tài sản cố định theo quy định thì chi phí mua tài sản nêu trên được xác định thế nào khi quyết

toán thuế TNDN?

• Được phân bổ dần vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng tối đa không quá

  3 năm.

• Được tính một lần hoặc phân bổ dần vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng

  tối đa không quá 3 năm.

• Được tính một lần hoặc phân bổ dần vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng

  tối đa không quá 36 tháng.