Si la empresa tiene utilidad contable necesariamente puede tener utilidad tributaria?

No necesariamente, puede ser inverso

¿Puede existir ingresos diferidos?

Si y se llamaría pasivos diferidos

¿Cuándo se reconoce el ingreso?

Al momento que se transfiere el control del bien o servicio.

¿Cuáles son los artículos de los ingresos?

Ingresos Gravados: LRTI Art 8. y RALRTI Art. 8 Ingresos exentos: LRTI Art.9 y Art. 14 al 23 del RALRTI

Ingresos Gravados: LRTI Art 9. y RALRTI Art. 8 Ingresos exentos: LRTI Art.8 y Art. 14 al 23 del RALRTI

Ingresos Gravados: LRTI Art 11. y RALRTI Art. 8 Ingresos exentos: LRTI Art.9 y Art. 14 al 23 del RALRTI

Ingresos Gravados: LRTI Art 8. y RALRTI Art. 8 Ingresos exentos: LRTI Art 11 y Art. 14 al 23 del RALRTI

¿Qué es la residencia?

Es la permanencia consecutiva o no de más 183 días incluyendo ausencias esporádicas continuas o no dentro de un periodo fiscal.

Cuando una empresa tiene una sucursal en Ecuador

Cuando una empresa esta mas de 2 años en Ecuador

Hablando de NIIF 16 ¿cuándo se le considera un activo?

Es un activo cuando el contrato dura más de un año y es más de $5.000 en el año

Solamente se necesita un contrato

¿Cuáles son los 5 ingresos gravados del artículo 8 ?

1. Transferencia de bienes muebles 2. Prestación del servicio 3. Activos usados por terceros en territorio ecuatoriano 4. Todo ingreso a título gratuito: herencias, donaciones, rifas, sorteos 5. Cualquier otro ingreso en territorio nacional

1. identificacion del bien 2. Prestación del servicio 3. Activos usados por terceros en territorio ecuatoriano 4. Todo ingreso a título gratuito: herencias, donaciones, rifas, sorteos 5. Cualquier otro ingreso en territorio nacional

1. Transferencia de bienes muebles 2. Prestación del servicio 3. Activos usados por terceros en territorio ecuatoriano

1. Transferencia de bienes muebles

¿Qué es Lucro Cesante?

Lo que dejé de percibir por fuerza mayor

Lo que siga recibiendo por un evento de fuerza mayor

Lo que deje de recibir voluntariemente

¿Qué es el principio de asociatividad?

Todos ingreso viene asociados de un costo o gasto

Toda facturación tiene autorizacion electronica

¿Qué pasa cuando una empresa tiene ingresos exentos?

Tiene que determinar costos o gastos no deducibles, y aplicar dos las autoglosas

Tiene que usar una formula para calcular autoglosas

Tiene que reconocer un impuesto diferido

¿Por qué razón separo los ingresos gravados de los exentos?

Exentos generan autoglosas. Ingresos gravados para poder sacar los límites de deducibilidad.

Exentos NO generan autoglosas. Ingresos gravados para poder sacar los límites de deducibilidad.

Paa determinar deducibilidad de gastos

Para obtener impuestos diferidos

¿Qué es la deducibilidad?

Es el límite que la empresa puede descontar, restar o disminuir los ingresos para el pago del IR.

Un calculo realizado por la empresa para implementar en la conciliacion tributaria

Es lo que se pagara de impuesto a la renta

Cuál es el artículo de las remuneraciones y beneficios sociales?

Art. 11 de la Ley de Seguridad social y el Art. 95 del código de trabajo.

Art. 13 de la Ley de Seguridad social y el Art. 95 del código de trabajo.

Art. 25 de la Ley de Seguridad social y el Art. 95 del código de trabajo.

Art. 11 de la Ley de Seguridad social y el Art. 90 del código de trabajo.

De los siguientes enunciados indique cuales son beneficios de orden de social

Alimentación cuando la empresa está más allá de 2 km

Identifique que enunciado es correcto

Bono en efectivo por navidad (Si se aporta )

Tarjeta navideña ( Si se aporta )

Agasajo navideño ( Si se aporta )

¿Cuáles son las sanciones que por ley debe aportar al IESS?

1. Es gasto no deducible ( castigo ) 2. Glosa del IESS por multas e intereses 3. Prisión 4. Responsabilidad patronal

¿Que es un gasto efectivo?

Es un gasto que tiene realidad económica ( lo que se realiza ) que se evidencie que se realizó el gasto.

Es un gasto que NO tiene realidad económica ( lo que se realiza ) que se evidencie que se realizó el gasto.

Que cumpla con el principio de asociacion

¿De donde se calcula, cuánto es el límite y que rubros pertenecen a gastos de gestión?

De los gastos generales, es el 2% y tiene tres rubros : atencion clientes, reunion socios y reunión accionistas

De los gastos generales, es el 3% y tiene tres rubros : atencion clientes, reunion socios y reunión accionistas

De los gastos generales, es el 5% y tiene tres rubros : atencion clientes, reunion socios y reunión accionistas

De los gastos generales, es el % y tiene tres rubros : atencion clientes, reunion socios y reunión accionistas

¿ Indique 3 requisitos que debe tener la liquidación de gastos de viáticos?

Nombre del funcionario, motivo, período, valor del gasto.

Nombre del funcionario, motivo, período, proveedores.

Nombre del funcionario, comunicados, período, valor del gasto.

Nombre del funcionario, motivo, evidencias, valor del gasto.

¿Cuáles son los rubros que se pueden cancelar por los gastos de viaje

Alimentación, hospedaje (propinas, tasas) y misceláneos

Alimentación, gastos indirectos y misceláneos

Alimentación, parqueaderos y misceláneos

Gastos directos, hospedaje (propinas, tasas) y misceláneos

De dónde calculo el límite del 10% de gastos misceláneos?

Del total de gastos de viaje del ejercicio

Si una empresa decide depreciar de forma acelerada una propiedad, planta y equipo debe solicitar autorización al SRI.

No, antes sí, pero ahora ya no.

¿Cuál es la vida útil de PPE, edificio, maquinaria y vehículo?

De conformidad con la política contable.

¿Cuál es el límite de deducibilidad de PPE ?

El menor entre el límite máximo y el calculado por la naturaleza, técnica y vida útil

¿La diferencia entre la depreciación financiera y los límites de deducibilidad es?

Gasto no deducible que genera impuesto diferido

Gasto no deducible que NO genera impuesto diferido

Gasto deducible que genera impuesto diferido

38.¿Cuándo recuperó el impuesto diferido?

A partir del siguiente periodo fiscal o cuando finalice la vida útil financiera.

Solo al cierre del año fiscal.

En el momento de la venta del activo.

Durante el periodo de revalorización del activo.

39. Si una empresa registra la depreciación con el límite máximo superior cuando existe un informe que establece que la vida útil es de 15 años, ¿la diferencia es ?

Gasto no deducible que no genera impuestos diferidos.

Un activo diferido que se recupera en el siguiente ejercicio fiscal.

Un pasivo que debe ser pagado a la autoridad fiscal.

Un ingreso por ajuste de valor de activo

40.¿ Qué es el deterioro ?

La pérdida económica del valor del bien.

El incremento en el valor del activo debido a mejoras.

La distribución sistemática del valor del bien durante su vida útil.

El pago de un impuesto adicional debido a la revalorización.

41¿Qué es la depreciación?

La distribución sistemática del valor del bien a lo largo de su vida útil.

La disminución del valor de un bien por aumento en su vida útil.

El valor residual de un activo después de su uso.

El valor total de un activo al final de su vida útil.

43.¿El deterioro de PPE es ?

Gasto no deducible que genera impuestos diferidos

44.¿ Cuándo se puede recuperar el impuesto diferido por el deterioro?

Cuando se desprende y finaliza la vida útil

Cuando se determinar la depreciación

45.¿Razones por las cuales una empresa puede reconocer pérdidas ?

1.Robo, caso fortuito 2. Venta Bienes (inventarios, PPE) valor inferior al costo. 3. Por deterioro (Inventarios, cxc, ppe, instrumentos financieros) 4. Perdida Contable/Pérdida Tributaria

Solo por pérdidas derivadas de la venta de activos fijos.

Solo por la pérdida de valor en los inventarios.

Exclusivamente por causas relacionadas con fluctuaciones del mercado.

46.- ¿Cuál es el sustento de una pérdida por robo, caso fortuito para que sea deducible?

Denuncia en la autoridad competente

47. ¿Cuando se vende un bien, inventario a un valor inferior al costo?

Cuando existe evidencia objetiva, comprobable, obsolescencia, rotación y caducidad

Cuando el precio del mercado aumenta por encima del costo.

Solo cuando el valor de venta es mayor que el costo de adquisición.

En situaciones donde la empresa espera una ganancia futura.

48. ¿Qué son las partes relacionadas?

Son personas naturales y/o jurídicas que tienen vínculos por: capital, administración y parentesco.

Son individuos que no tienen ningún vínculo económico con la empresa.

Son solo los accionistas de la empresa sin vínculo familiar.

Son empresas que operan en la misma industria, pero no tienen relación de propiedad.

49. ¿Qué pasa si a una parte relacionada por capital, administración y parentesco se vende mercadería a un valor inferior al costo?

Existe pérdida, y es no deducible.

Se considera una transacción sin efecto fiscal.

50. ¿Qué es y para qué sirve el informe de precios de transferencia?

Es un mecanismo implementado por el SRI para verificar que las transacciones se realicen a valor de mercado, razonable ( evitar transacciones inferiores al costo entre relacionadas)

Es un informe sobre la evolución de los precios de los productos en el mercado.

Es un estudio realizado para fijar los salarios de los empleados de la empresa.

Es un documento que regula las donaciones entre partes relacionadas.

51.- ¿Por cuántos años consecutivos puede tener una empresa pérdidas?

3 años ( 2 años de pérdida y 1 de utilidad )

5 años (todos los años con pérdidas).

3 años ( 1 de pérdida y 2 de utilidad)

TRIBUTARIA

Authored by ANAHI CATAG�A

Physics

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MULTIPLE CHOICE QUESTION

45 sec • 1 pt

¿Qué es utilidad contable?

Ingresos - Costos y Gastos

Ingresos Gravados-COSTOS

Ingresos Gravados-costos y gastos

Ingresos gravados-costos y gastos no deducibles

Answer explanation

Jupiter is a gas giant made primarily of hydrogen and helium. Unlike terrestrial planets that have solid surfaces, gas giants like Jupiter don't have a well-defined solid surface, allowing them to accumulate more mass in a gaseous form. This composition has allowed Jupiter to grow significantly larger than planets with solid surfaces.

MULTIPLE CHOICE QUESTION

45 sec • 1 pt

Tres términos diferentes.

Utilidad o pérdida contable, utilidad o pérdida tributaria y base imponible

Ingresos gravos, ingresos exentos, ingresos operacionales

Gastos de venta, gastos administrativos, gastos deducibles

Provision, perdida, deterioro

MULTIPLE CHOICE QUESTION

45 sec • 1 pt

¿Para qué sirve la conciliación tributaria?

Para determinar gastos

Para determinar el impuesto a la renta.

Para determinar las pérdidas

Para identificar ingresos

MULTIPLE CHOICE QUESTION

45 sec • 1 pt

¿El impuesto a la renta es tributario o contable?

Solo tributario

El impuesto a la renta es contable según la NIC 12 Impuesto a las ganancias y sección 29 PYMES Impuestos a las ganancias.

Tributario y contable

Ninguno

MULTIPLE CHOICE QUESTION

45 sec • 1 pt

¿Cómo se divide o clasifica el Impuesto a la Renta?

Impuesto a la Renta Causado corriente (+) Impuesto Diferido (=) Impuesto a la renta del Ejercicio

Impuesto a la Renta Causado corriente (-) Impuesto Diferido (=) Impuesto a la renta del Ejercicio

Impuesto a la Renta Causado corriente (*) Impuesto Diferido (=) Impuesto a la renta del Ejercicio

Impuesto a la Renta Causado corriente (+/-) Impuesto Diferido (=) Impuesto a la renta del Ejercicio

MULTIPLE CHOICE QUESTION

45 sec • 1 pt

¿Cómo se calcula el impuesto a la renta causado corriente?

A través de la conciliación tributaria que está en el Art.46 del RALRTI

A través de la conciliación tributaria que no está en el Art.46 del RALRTI

A través de la conciliación contable que está en el Art.46 del RALRTI

Ninguna

MULTIPLE CHOICE QUESTION

45 sec • 1 pt

¿Cómo se calcula el Impuesto Diferido?

Conciliación contable ,mediante el Método del pasivo basado en el balance RALRTI(…) después del art 28 son 14 casos

Solo mediante conciliación tributaria

Solamente con la tecnica contable

Ninguna

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¿Cómo se calcula el Impuesto Diferido?

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