Uji Kompetensi Administrasi Perpajakan XI Genap

Kegiatan usaha oleh pelaku bisnis dapat dijalankan dalam berbagai bidang usaha, salah satunya adalah dibidang penambangan sumber alam. Untuk memperoleh hak pengelolaan sumber alam ini dikeluarkan biaya tertentu. Besarnya biaya secara umum tidak dapat dibebankan sekaligus, kecuali hasil pengelolaan tersebut sedikit tidak sesuai dengan prediksi. Pembebanan biaya yang telah dikeluarkan karena memperoleh hak pengelolaan sumber alam dilakukan dengan cara amortisasi. Amortisasi di bidang penambangan minyak dan gas bumi yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun menggunakan metode satuan produksi. PT PRISMA OLIE mengeluarkan uang sebesar Rp. 1.000.000.000,00 untuk memperoleh hak penambangan minyak bumi. Kandungan minyak bumi ditaksir sebesar 5.000.000 barel. Produksi minyak bumi tahun 2017 mencapai 1.500.000 barel. Besarnya amortisasi tahun 2017 sebesar.....

• Rp 500.000.000

• Rp 25.000.000

• Rp 300.000.000

• Rp 80.000.000

• Rp 100.000.000

Pegawai lepas atau pegawai tidak tetap yang bekerja pada pemberi kerja memiliki keterikatan pekerjaan dengan pemberi kerja tidak sekuat pegawai tetap. Pegawai lepas atau pegawai tidak tetap ini baru mendapatkan penghasilan apabila ada job / pekerjaan yang harus dikerjakan. Penghasilan yang diterima pegawai ini disebut dengan nama upah. Sama halnya seperti pegawai penerima gaji, upah yang diterima pegawai lepas juga dikenai pungutan pajak. Pajak dikenakan terlebih dahulu dicari berapakah upah kena pajaknya, sedangkan upah kena pajak baru diketahui setelah upah yang diterima dikurangi dengan upah tidak kena pajak perhari. Upah yang diterima pegawai ini terlebih dahulu dikurangi dengan upah tidak kena pajak per hari sebesar …………… sebelum diterapkan tarip pajak untuk dihitung pajak terhutangnya.

• Rp 150.000

• Rp 450.000

• Rp 500.000

• Rp 54.000.000

• Rp 60.000.000

Secara umum perhitungan pajak atas penghasilan yang diterima oleh wajib pajak saat ini menerapkan tarif berdasarkan UU nomor 36 tahun 2008. Jika diperhatikan tarif pajaknya termasuk dalam kelompok tarif berjenjang atau progresif. Pada penerapannya pemerintah memperhatikan keadaan dan kemampuan dari rakyatnya. Besarnya pajak terutang atas penghasilan yang diterima wajib pajak dihitung dengan menerapkan UU nomor 36 tahun 2008. Untuk lapisan penghasilan kena pajak lebih dari Rp 250.000.000 sampai dengan Rp 500.000.000 menerapkan lapisan tarif sebesar ............

• 5 %

• 10 %

• 15 %

• 25 %

• 30 %

Penghasilan yang diterima oleh pegawai tetap yang bekerja pada sebuah perusahaan atau instansi tertentu berdasarkan ketentuan UU Perpajakan akan dikenai pungutan pajak. Pengenaan pajak dengan menerapkan tarif pasal 17 secara umum tidak secara langsung dikenakan terhadap penghasilan brutonya tetapi ada beberapa biaya atau iuran – iuran yang dapat dikurangkan terhadap penghasilan tersebut. Perhitungan pengenaan pajak dimulai dari dicari terlebih dahulu penghasilan brutonya, penghasilan netto dan penghasuilan kena pajak, baru dihitung pajaknya.

Penghasilan netto berasal dari penghasilan bruto setelah dikurangi dengan beberapa macam biaya.

Biaya - biaya yang digunakan untuk mendapatkan, memperoleh, memelihara penghasilan bagi pegawai tetap dinamakan .........

• Biaya jaminan asuransi

• Biaya jabatan

• Biaya pensiun

• Biaya tabungan hari tua

• Biaya tunjangan

Berikut ini biaya yang tidak boleh dikurangkan dari penghasilan secara fiskal adalah....

• Biaya pengolahan limbah pabrik

• Biaya Administrasi

• Biaya promosi

• Biaya pemasaran

• Biaya sopir keluarga

KTP atau NIK menjadi tanda pengenal atau identitas diri bagi masyarakat sebagai warga negara di Indonesia. Dibidang perpajakan nomor pokok wajib pajak (NPWP) menjadi nomor yang diberikan kepada wajib pajak sebagai sarana dalam administrasi perpajakan yang digunakan sebagai tanda pengenal diri atau identitas wajib pajak dalam melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya. Sekarang NPWP menjadi dipersyaratkan dalam berbagai hal, missal di pekerjaan menjadi wajib memiliki NPWP dan bagi pegawai penerima gaji yang tidak memiliki akan ada sanksi perpajakannya.

Dengan mempelajari data NPWP di atas, maka informasi sanksi denda ……. % bagi pegawai tetap penerima gaji bulanan yang tidak memiliki NPWP

• 2%

• 20%

• 48 %

• 100 %

• 200 %

WP Yudi, bujangan bekerja sebagai pegawai tetap pada sebuah perusahaan. Setiap bulan dalam tahun 2018 Yudi menerima gaji   sebesar Rp 5.000.000,-,   dan membayar iuran THT sebesar  Rp 100.000,-.  

Setelah mempelajari data di atas, maka dalam perhitungan pajak besarnya penghasilan tidak kena pajak (ptkp) yang dapat dikurangkan terhadap penghasilan netto Yudi untuk tahun 2018 adalah ........

• Rp 54.000.000,-

• Rp 58.500.000,-

• Rp 63.000.000,-

• Rp 67.500.000,-

• Rp 72.000.000,-

Yang menjadi objek pajak dari pengenaan PPh ( pajak penghasilan ) adalah penghasilan.   Penghasilan merupakan  setiap tambahan kemampuan ekonomis yang diterima atau  diperoleh wajib pajak,   baik yang berasal dari Indonesia maupun dari luar Indonesia,   yang dapat dipakai untuk konsumsi atau untuk menambah kekayaan wajib pajak yang bersangkutan dengan nama dan dalam bentuk apapun. Penghasilan yang sedemikian banyaknya dengan nama bermacam – macam dapat dikelompokkan menjadi 4 kelompok penghasilan yaitu penghasilan dari pekerjaan dalam hubungan kerja dan pekerjaan bebas, penghasilan dari kegiatan usaha atau kegiatan, penghasilan dari modal,  dan penghasilan lain – lain.

Dengan memperhatikan data di atas, yang termasuk dalam kelompok penghasilan berasal dari pekerjaan bebas adalah..........

• tunjangan fungsional

• tunjangan struktural

• praktek dokter pribadi

• upah lembur

• upah borongan

Dalam penghitungan pajak penghasilan wajib pajak badan terdapat biaya - biaya yang tidak boleh dikurangkan dari peredaran bruto. Berikut ini biaya - biaya yang tidak boleh dikurangkan adalah .... (2 jawaban benar)

• Denda PPh

• Bunga atas denda PPh

• Biaya perjalanan dinas

• Biaya listrik kantor

• Biaya penyusutan

Seorang pegawai negeri sipil golongan III/D, telah menikah dan memiliki tanggungan 3 orang anak kandung. Tiap bulan menerima gaji sebesar Rp 5.000.000, tunjangan istri 10%, tunjangan anak 2%, serta membayar iuran pensiun. Setelah mempelajari data di atas, maka besarnya tunjangan - tunjangan untuk menambah penghasilan bruto adalah ......... (2 jawaban benar)

• Tunjangan anak sebesar 2% dari gaji

• Tunjangan istri sebesar 2% dari gaji

• Tunjangan anak sebesar 5% dari penghasilan bruto

• Tunjangan istri sebesar 5% dari penghasilan bruto

• Tunjangan istri sebesar 10% dari gaji