Quiz sobre Tributación Directa

Respecto al resultado del ejercicio contable y la renta neta de tercera categoría (utilidad tributaria). Seleccione la respuesta correcta del siguiente enunciado: “La utilidad tributaria o renta de tercera categoría en todos los casos es igual a la utilidad contable”:

• Verdadero

• Falso

Respecto a los activos fijos de la empresa y su respectiva depreciación. Indique los enunciados verdaderos y luego seleccione la respuesta correcta:

I.- La tasa máxima de depreciación de las maquinarias y equipos destinados para minería, petróleo y construcción será del 20% anual; siempre y cuando la misma haya sido contabilizada como depreciación en el ejercicio.

II.- En el caso de los predios (solo construcción) la tasa de depreciación lineal será del 5%; en caso la tasa de depreciación sea inferior al 5%, la empresa no podrá deducirla de la utilidad contable del ejercicio, por no estar contabilizada. Seleccione la respuesta verdadera:

• I y II son verdaderas

• Solo I es verdadera

• Solo II es verdadera

• Ninguna es verdadera

En lo concerniente a los activos fijos de la empresa y su depreciación. Indique los enunciados verdaderos y luego seleccione la respuesta correcta:

I.- La empresa El Misti SAC, omitió contabilizar la depreciación del vehículo automotor del año 2023; por lo tanto, decide presentar en octubre 2024 la declaración jurada rectificatoria del Impuesto a la Renta Anual del ejercicio 2023 e incorpora en las deducciones la depreciación omitida. El asesor afirma que la referida deducción deberá ser aceptada por la Administración Tributaria.

II.- Con fecha 04-10-2024 la empresa presenta la declaración jurada rectificatoria del Impuesto a la Renta Anual del ejercicio 2023, únicamente por la tasa de depreciación del 2% del predio (solo construcción) que omitió deducir en la utilidad contable del 2023 debido a que utilizó la tasa de depreciación del 3%. El asesor afirma que la referida deducción deberá ser aceptada por la Administración Tributaria. Seleccione la respuesta verdadera:

• I y II

• SOLO I

• SOLO II

• NINGUNA ES VERDADERA

Dentro de los conceptos de las teorías del Impuesto a la Renta estudiados en el material Ud. deberá relacionar o vincular los conceptos y sus definiciones en la siguiente tabla: I) Flujo de Riqueza II) Consumo más Incremento Patrimonial III) Renta Producto 1) Julio Paredes alquila un predio de enero a diciembre del 2023 por S/. 5,000 cada mes 2) Julio Paredes vende sus acciones de Cerro Verde 3) Julio Paredes cede a título gratuito su casa de verano de enero a marzo del 2023 Seleccione la alternativa correcta:

• La I-2, II-3, III-1

• La I-1, II-2, III-3

• La I-3, II-1, III

• La I-3, II-2, III-1

Para la determinación del Impuesto a la Renta de tercera categoría se suman las rentas detalladas en los siguientes enunciados. Se solicita que elija la opción correcta:

• Rentas de fuente peruana más rentas de fuente extranjera

• Sólo rentas de fuente extranjera

• Sólo renta de fuente peruana

• Ninguna de las anteriores

Con relación a los criterio o nexos de vinculación estudiados en el material de trabajo. Indique los enunciados verdaderos y luego seleccione la respuesta correcta:

I) El criterio de la sede administrativa se utiliza en el Perú para las actividades empresariales

II) El criterio de domicilio se utiliza en el Perú para gravar las rentas que obtienen las personas con y sin actividad empresarial

III) El criterio de ubicación territorial de la fuente se utiliza para gravar las rentas que obtienen los sujetos domiciliados o residentes en el país.

• Solo I, II y III son verdaderos

• Solo I y II son verdaderas

• Solo I es verdadera

• Solo II es verdadera

• Solo III es verdadera

Respecto a las deducciones de la renta neta de tercera categoría del Impuesto a la Renta. Indique los enunciados verdaderos y luego seleccione la respuesta correcta:

I.- Las dietas entregadas al directorio de la empresa XYZ S. A. A. en el año 2023, serán deducidas como gasto siempre y cuando hayan sido pagadas hasta el vencimiento de la presentación de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta

II.- La restitución de derechos arancelarios o drawback es considerado como un concepto inafecto al Impuesto a la Renta.

• I y II son verdaderas

• Solo I es verdadera

• Solo II es verdadera

• Ninguna es verdadera

Respecto a las adiciones y deducciones de la determinación de la utilidad tributaria o renta neta de tercera categoría, señale verdadero (V) o falso (F) según corresponda al siguiente concepto: "El inciso ll) Art. 37° LIR establece que el límite de los gastos recreativos que contrata la empresa Misti SACS a favor de su personal dependiente, así como el personal que contrata de cooperativas y servis corresponde al 0.5% de los ingresos con un tope de 40 UIT."

• VERDADERO

• FALSO

Acerca de las pérdidas extraordinarias sufridas por causa fortuita o fuerza mayor. Indique los enunciados verdaderos y luego seleccione la respuesta correcta:

I) El día 23-12-2023 se produce un sismo (terremoto), generando una pérdida comprobada de mercadería de S/. 250,000; la empresa no contaba con un seguro por lo que envía a gasto del ejercicio el siniestro ocurrido, además adjunta la constatación policial. El asesor tributario afirma que la pérdida extraordinaria no debe ser deducido como gasto porque falta que culmine el proceso judicial o se pruebe que es inútil ejercitar las acciones judiciales.

II) La compañía de seguros nos entrega en abril del 2024 un cheque por el importe total de S/. 50,000 como indemnización destinada a reparar el daño causado a una maquinaria siniestrada en el año 2023. El asesor tributario afirma que el monto recibido es un lucro cesante que debe estar gravado con el Impuesto a la Renta del año 2023.

• I y II son verdaderas

• Solo I es verdadera

• Solo II es verdadera

• Ninguna es verdadera

En relación a la legislación del Impuesto a la Renta peruana vinculada con las indemnizaciones. Indique los enunciados verdaderos y luego seleccione la respuesta correcta:

I) El asesor tributario precisa que el monto recibido por la compañía de seguros para reponer el daño total o parcial causado por el siniestro ocurrido en la maquinaria se encuentra gravado con el Impuesto a la Renta

II) El asesor tributario afirma que la indemnización recibida por la compañía de seguro por concepto de lucro cesante se encuentra gravada con el Impuesto a la Renta.

• I y II son verdaderas

• Solo I es verdadera

• Solo II es verdadera

• Ninguna es verdadera