Nguyên lí kế toán - C4 - Q5 (Thuế GTGT)

Thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế bằng:

• Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

• Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ - Thuế GTGT đầu ra

• Doanh thu x thuế suất Thuế GTGT

• (Doanh thu – Chi phí ) x thuế suất Thuế GTGT

Thuế GTGT đầu ra được tính bằng công thức:

• Giá tính thuế của hàng hoá dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế GTGT.

• Giá tính thuế của hàng hoá dịch vụ chịu thuế bán ra chia (:) cho thuế suất thuế GTGT.

• Giá tính thuế của hàng hoá dịch vụ chịu thuế bán ra chia (:) cho ( 1 + thuế suất thuế GTGT).

• Tất cả đều sai

Công thức nào sau đây là đúng?

• Giá chưa có thuế GTGT = Giá đã có thuế GTGT / (1 + thuế suất thuế GTGT)

• Giá chưa có thuế GTGT = Giá đã có thuế GTGT x thuế suất thuế GTGT

• Giá chưa có thuế GTGT = Giá đã có thuế GTGT x (1 - thuế suất thuế GTGT)

• Tất cả đều sai

Khi bán sản phẩm, hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, đơn vị tính thuế theo phương pháp khấu trừ và thu bằng tiền mặt, kế toán ghi:

• Nợ TK 111 / Nợ TK 1331/ Có TK 511

• Nợ TK 111 / Có TK 511 / Có TK 1331

• Nợ TK 111 / Có TK 511 / Có TK 3331

• Nợ TK 111 / Nợ TK 3331 / Có TK 511

Đơn vị xuất bán 1 lô hàng cho người mua, tổng giá thanh toán là 110.000, thuế suất, thuế GTGT là 10%, người mua đã chấp nhận lô hàng, chưa thanh toán. Bút toán ghi nhận là:

• Nợ TK 131, 110.000 / Có TK 511, 110.000

• Nợ TK 111, 110.000 / Có TK 511, 110.000

• Nợ TK 131, 110.000 / Có TK 511, 100.000 / Có TK 133, 10.000

• Nợ TK 131, 110.000 / Có TK 511, 100.000 / Có TK 333, 10.000

Công ty X mua hàng hóa của công ty Y theo giá bán chưa thuế GTGT là 100.000.000 đồng, thuế GTGT 10%. Công ty X đã trả tiền hàng cho công ty Y bằng TGNH. Bút toán ghi nhận là:

• Nợ TK 156, 100.000.000 / Có TK 112, 100.000.000

• Nợ TK 511, 110.000.000 / Có TK 331, 110.000.000

• Nợ TK 156, 100.000.000 / Nợ TK 133, 10.000.000 / Có TK 112, 110.000.000

• Nợ TK 156, 100.000.000 / Nợ TK 333, 10.000.000 / Có TK 112, 110.000.000

Ngày 29/04/N, công ty Cúc Phương bán một lô bánh với giá bán đã bao gồm thuế GTGT khấu trừ 10% là 5.500.000 đồng, khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt. Giá vốn của lô bánh này là 4.000.000 đồng. Kế toán công ty ghi nhận doanh thu của lô bánh:

• Nợ TK Tiền mặt, 5.500.000 đồng / Có TK Doanh thu, 5.000.000 đồng / Có TK Thuế GTGT đầu ra, 500.000 đồng

• Nợ TK Tiền mặt, 6.050.000 đồng / Có TK Doanh thu, 5.500.000 đồng / Có TK Thuế GTGT đầu ra, 550.000 đồng

• Nợ TK Doanh thu, 5.000.000 đồng / Nợ TK Thuế GTGT đầu ra, 500.000 đồng / Có TK Tiền mặt, 5.500.000 đồng

• Nợ TK Doanh thu, 5.500.000 đồng / Nợ TK Thuế GTGT đầu ra, 550.000 đồng / Có TK Tiền mặt, 6.050.000 đồng

Số Thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế được xác định bằng (=)?

• Số Thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ (-) số Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ

• Tổng số Thuế giá trị gia tăng đầu ra

• Giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất Thuế giá trị gia tăng của loại hàng hoá, dịch vụ đó

• Số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ (-) số thuế giá trị gia tăng đầu vào

Thuế GTGT là thuế tính trên:

• Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

• Giá trị tăng thêm của hàng hóa dịch vụ

• Giá mua vào của hàng hóa dịch vụ

• Chi phí tạo ra hàng hóa, dịch vụ

Công ty Anh Hùng có số liệu sau: - Doanh thu bán hàng hóa chịu thuế GTGT (chưa bao gồm thuế) là 250 tr, trong đó, hàng hóa chịu thuế GTGT 10% là 200tr, hàng hóa chịu thuế 5% là 150 tr. - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 30 tr Số thuế GTGT Công ty phải nộp trong kỳ là:

• 30tr

• 27,5tr

• 2,5tr

• Không phải nộp.