70 câu chương 4

Khi đặt hàng, đơn đặt hàng:

• Cần được lập ít nhất 3 liên

• Cần được lập 4 liên

• Cần được lập 5 liên

• Cần được lập ít nhất 5 liên

Hàng hoá trong kho thuộc trách nhiệm bảo quản của thủ kho. Phiếu nhập kho do thủ kho lập là căn cứ để ghi nhận hàng mua vào sổ sách.

• Kho phải có khoá và chỉ có thủ kho giữ, bảo quản chìa khoá này

• Thủ khi giữ bí mật về vị trí và cách bố trí, quản lý kho hàng để không tạo điều kiện cho các gian lận như trộm cắp diễn ra.

• Thủ kho chỉ được xuất hàng khi có văn bản của người có thẩm quyền

• Tất cả các phương án đều đúng.

Công tác kiểm kê kho được thực hiện:

• Định kỳ hoặc đột xuất, nhưng thường là định kỳ

• Cần có kế hoạch kiểm kê trước khi thực hiện kiểm kê

• Quá trình kiểm kê theo đúng trình tự vị trí mà thủ kho sắp xếp, theo hướng dẫn của thủ kho

• Kết quả kiểm kê chỉ được thủ kho lưu giữ để phục vụ công việc kiểm soát hàng hoá.

Việc lập chứng từ mua hàng khống để được thanh toán là sai phạm trong khâu:

• Bảo quản hàng

• Nhận hàng

• Đề nghị mua hàng

• Trả tiền

Cho ví dụ về ảnh hưởng của nhân tố môi trường kiểm soát đến tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ trong chu trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền:

• Công ty cần đưa ra qui định về tiêu thức và thủ tục lựa chọn nhà cung cấp

• Các nhân viên mua hàng cần hiểu được hành vi nào được chấp nhận và không được chấp nhận trong quá trình mua hàng

• Công ty cần có kênh thu thập thông tin về những gian lận của nhân viên mua hàng, tồn trữ và trả tiền

• Tất cả các phương án đều đúng

Trong bất kỳ tình huống nào, kiểm soát nội bộ hữu hiệu đối với hoạt động mua hàng thường yêu cầu quá trình lựa chọn nhà cung cấp phải cung cấp được bằng chứng rõ ràng phải thoả mãn những điều kiện nào:

• Không có bất kỳ mối quan hệ nào về lợi ích hay ràng buộc nào giữa bộ phận mua hàng với nhà cung cấp được lựa chọn hàng với nhà cung cấp được lựa chọn

• Việc lựa chọn nhà cung cấp phải được phê duyệt bởi người có thẩm quyền

• Giá chào bán do nhà cung cấp đưa ra phải là giá hợp lý nhất so với mọi nguồn cung cấp khác

• Tất cả các phương án đều sai

Nhằm theo dõi đầy đủ, chính xác nợ phải thu, cần thực hiện các thủ tục kiểm soát

Nợ phải thu là khoản mục có liên quan mật thiết đến kết quả kinh doanh, do đó là

Kiểm tra chữ ký xét duyệt bán chịu và cơ sở xét duyệt để xem có tuân thủ vấn đề

không nằm trong quy trình về các bước công việc trong kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng, đặc biệt là khi bán chịu: