Cuestionario sobre Auditoría

La responsabilidad del auditor en relación con la Auditoria de Estados Financieros a menudo se incluye en la ______________________ u otra forma adecuada de acuerdo escrito que registre los términos convenidos para realizar el trabajo de Auditoria.

• Carta de Gerencia.

• Carta Compromiso.

• Dictamen de Auditoria.

• Contrato.

¿Cuáles son los objetivos Globales del auditor de acuerdo a la NIA 200?

• El informe emitido por el auditor es adecuado en función de las circunstancias.

• La confirmación de que existe una comprensión común por parte del auditor y de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad acerca de los términos del encargo de auditoría.

• La obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, que permita al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un marco de información financiera aplicable; y

• La determinación de si concurren las condiciones previas a una auditoría.

Los principios fundamentales de la ética de un equipo de trabajo de auditoria son:

• Integridad, objetividad, confidencialidad, comportamiento profesional, proactividad, liderazgo.

• Integridad, objetividad, competencia profesional y debido cuidado, confidencialidad, comportamiento profesional.

• Integridad, objetividad, competencia profesional y debido cuidado, confidencialidad, perspectiva de carrera, comportamiento profesional.

• Integridad, objetividad, competencia profesional y debido cuidado, confidencialidad, delegación profesional, comportamiento profesional.

Seleccione las condiciones previas para que el auditor acepte el encargo de auditoria:

• Tendrá acceso a toda la información de la que tenga conocimiento la dirección que sea relevante para la preparación de los estados financieros.

• Incluya un párrafo de énfasis para llamar la atención de los usuarios sobre las revelaciones de información adicionales.

• No aceptara dicho encargo con limitaciones como encargo de auditoría, salvo que esté obligado por las disposiciones legales o reglamentarias.

• Que la dirección acepte revelar la información adicional en los estados financieros que sea necesaria para evitar que éstos induzcan a error.

• Acceso limitado a las personas de la entidad, de las cuales el auditor es necesario obtener evidencia de auditoria.

¿Cual es uno de los objetivos globales de una auditoria?:

• De la responsabilidad que tiene el Auditor de comunicarse con los responsables del Gobierno de la entidad.

• De las responsabilidades que tiene el Auditor con respecto al fraude en la auditoria.

• De la responsabilidad que tiene el auditor de considerar las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoria.

• La obtención de una seguridad razonable de los estados financieros.

¿PARA QUÉ SE REALIZAN LOS PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS?:

• Para detectar declaraciones equivocadas importantes a nivel de afirmación e incluyen pruebas de detalles de la naturaleza de transacciones, movimiento de cuenta, revelaciones y procedimientos sustantivos analíticos.

• Para detectar si la presentación general de los estados financieros, incluyendo sus revelaciones, están de acuerdo con el marco conceptual aplicable a los estados financieros.

• Con el fin de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre la eficacia operativa de los controles.

• Para detectar declaraciones equivocadas importantes a nivel de afirmación e incluyen pruebas de detalles de la clase de transacciones, saldos de cuenta, revelaciones y procedimientos sustantivos analíticos.

¿Cómo el auditor puede Obtener evidencia?

• Importancia Relativa.

• Materialidad.

• Información por segmento.

• Inspección, observación, confirmación externa, indagación.

Seleccione las características de la evidencia de auditoría suficiente y adecuada y riesgo de auditoria.

• Tiene naturaleza acumulativa y se obtiene principalmente a la aplicación de procedimientos de auditoria.

• Puede incluir información obtenida de otras fuentes por la auditoria continua.

• Incluye procedimientos de control de calidad de la firma de auditoría para la aceptación y continuidad de clientes.

• La empresa no quiere dar toda la información y por tal motivo existe una incertidumbre en la evaluación.

• La suficiencia no es una medida cuantitativa de la incidencia de

Descripción de la empresa : Se fundó el 12 de octubre de 1919 con una meta, crear el primer microscopio en Japón , lo cual fue logrado por la compañía al año siguiente de haberse consolidado la empresa ; su sede se encuentra en Tokio , Japón . La compañía es una corporación global con extensos recursos en investigación y desarrollo , y con una amplia oferta de productos e instalaciones en todo el mundo . En 1935 se abrió una instalación de investigación óptica de primera categoría , dedicada a crear las lentes más refinadas para cámaras . Desde la primera gastrocámara mundial en 1950 hasta ser los pioneros en el desarrollo de cámaras compactas SLR y las primeras grabadoras microcassette del mundo ; la empresa japonesa ha continuado creando exitosas respuestas para cubrir las necesidades del mercado alrededor del mundo . En 2003, el nombre de la empresa fue cambiado con el que hoy en día aparece en la Bolsa de Tokio y en sus cuentas correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de marzo de 2011, las ventas netas consolidadas fueron de US$10.6 millones en el año ; la compañía japonesa cuenta con aproximadamente 40,000 empleados alrededor del mundo . Durante la década de 1980, muchas compañías japonesas se basaban en las inversiones para reforzar la disminución de los beneficios , particularmente en sus exportaciones que habían sido erosionadas por un yen fuerte . El presidente de la empresa de 1984 a 1993 admitió , en 1986, en un periódico que: “ Cuando el negocio principal está luchando , tenemos que ganar a través de zaitech” (es decir , la ingeniería financiera ). La empresa japonesa invirtió en cosas arriesgadas para aumentar sus ganancias . En 1991, la compañía tuvo que asumir pérdidas de ¥2.1 billones en el valor de sus inversiones después de que la inversión bonanza terminara . En junio de 1998, la empresa japonesa fue objeto de rumores de mercado que había sufrido pérdidas considerables en el comercio , lo que causó que sus acciones se desplomaran en 11%. Los rumores fueron negados rotundamente por la compañía que, posteriormente , anunció beneficios récord. El 14 de octubre de 2011, el presidente ejecutivo británico fue expulsado repentinamente de la empresa. Éste había sido presidente de la compañía durante seis meses y dos semanas; los pagos irregulares para adquisiciones habían dado lugar a muy significativos cargos por deterioro de activos en las cuentas de la compañía, y esto fue expuesto en un artículo en la revista financiera japonesa y ya habían llegado a la atención del expresidente de la empresa japonesa. La prensa japonesa especula sobre una conexión de la compañía con el crimen organizado, a pesar de las negativas de la empresa japonesa; el asunto se agravó rápidamente en un escándalo de corrupción corporativa sobre la ocultación de más de US$1,500 millones de pérdidas de inversión y otros cargos dudosos que se remontan a finales de 1980 y se sospecha que al igual se realizaron pagos encubiertos a organizaciones criminales. En 2011, la empresa admitió que la práctica de la contabilidad de la compañía era “inadecuada” y que el dinero había sido utilizado para cubrir las pérdidas en las inversiones que datan de la década de 1990. Para el año 2012 el escándalo se había convertido en uno de los más grandes y de más larga vida de pérdidas financieras de la historia corporativa de Japón; se detuvieron 11 personas entre las que están: pasados y presentes directivos, auditores y banqueros de la empresa japonesa de óptica por presuntas actividades delictivas o encubrimiento.

• Familiaridad

• Autorevisión

• Interés Propio

• Abogacía

• Intimidación

La observación e inspección pueden apoyar los cuestionamientos a la administración y otros, así como proporcionar información sobre la entidad y su entorno. Ejemplos de estos procedimientos de auditoría incluyen la observación e inspección de lo siguiente:

• Observación de las instalaciones

• Toma física total del inventario

• Lectura de minutas de la empresa

• Operaciones de la entidad., Documentos, Las instalaciones, planta y oficinas de la entidad.