Olimpiadas del saber tributario

Para los fines del Impuesto sobre la Renta se considera según el artículo 24 del Estatuto Tributario, que constituyen ingreso de fuente nacional los provenientes de la prestación de servicios dentro de su territorio, de manera permanente o transitoria, con o sin establecimiento propio, existen algunas excepciones de servicios que aun siendo prestados desde el exterior se consideran de fuente nacional, seleccione la opción que hace parte de las excepciones:

• Arrendamientos de bienes ubicados exterior

• Servicios técnicos

• Servicios de expendio de comidas y bebidas

• Transporte aéreo y/o marítimo

• Ninguna de las anteriores

La empresa Technomatic S.A.S. celebró un contrato con la empresa Todo Equipos S.A.S. para la venta una planta de energía (bien gravado con IVA a tarifa del 19%) con un crédito de 60 días, se acordó que pasado dicho tiempo se generaría cobro de intereses moratorios a la tarifa máxima permitida. Ante el incumplimiento del cliente, Technomatic S.A.S. ha decido generar la factura electrónica por los intereses moratorios. ¿cuál es la manejo que se debería dar a los intereses moratorios frente al Impuesto sobre las Ventas?

• Los intereses no deberían generar IVA ya que son excluidos del impuesto, según el numeral 16 del artículo 476 del Estatuto Tributario Nacional (ETN).

• Se deberá generar IVA del 5% sobre dichos intereses según artículo 468-3 del ETN.

• Los intereses deberían generar IVA ya que los intereses y rendimientos de forma general son gravados con IVA a tarifa del 19%, según artículo 468 del ETN.

• Los intereses deberían generar IVA ya que son gravados con el impuesto, según el numeral 16 del artículo 476 del ETN.

• Ninguna de las anteriores

Las operaciones transfronterizas pueden generar conflictos de doble imposición internacional, los Convenios para evitar la Doble Imposición – CDI- surgen como un mecanismo de solución frente a estos conflictos estableciendo reglas de distribución de la potestad tributaria que tiene cada estado sobre una renta. ¿Cuáles son las posibles reglas de distribución que abordan los CDI?

• Potestad tributaria exclusiva para el estado de la residencia.

• Potestad tributaria compartida entre el estado de la residencia y el estado de la fuente.

• Potestad tributaria compartida pero limitada para el estado de la fuente.

• Todas las anteriores.

¿Cuál es el impuesto que sustituye el régimen simple de tributación?

• Impuesto sobre la renta.

• IVA

• Impuesto de industria y comercio consolidado.

• Impuesto predial.

La universidad del externado está legalmente constituida en la ciudad de Bogotá y se dedica a la educación superior, es una entidad sin ánimo de lucro (ESAL) perteneciente al grupo 2 de compañías, que aplican NIIF para PYMES y que está dentro del régimen de tributación especial; adicional a ello tiene activos con valor de 250.000.000 de pesos y tiene el control del 35% de una entidad financiera de grupo 1 donde aplica el método de participación patrimonial; La empresa desea saber cuál es la tasa sobre el impuesto de la renta que le correspondería para el presente periodo tributario.

 

Información adicional

-La asociada aplica un impuesto de renta del 40% por pertenecer al sector financiero

-La asociada declaro ingresos por valor de 300.000.000

-Los topes de activos para el grupo 1 son de 30.000 SMLV, el valor del salario mínimo a considerar es 1.300.000

• 20%

• 35%

• 40%

• 15%

Mario Casas, extranjero llega a Colombia el 1 de julio de 2022 y permanece en el país hasta el 30 de noviembre del mismo año. Luego, en el año 2023 ingresa al país el 15 de febrero y permanece en Colombia hasta el 22 de julio de 2023. ¿Esta persona es residente fiscal en Colombia para 2022 y 2023?

• Si, cumple los criterios de residencia fiscal para los años 2022 y 2023.

• No, no cumple criterios para residencia fiscal en 2022 y la información suministrada no permite establecer su condición para el año gravable 2023.

• No, no cumple criterios de residencia fiscal para 2022, pero sí para 2023.

• No, no cumple criterios de residencia fiscal para ninguno de los periodos mencionados.

Los Descuentos tributarios son un mecanismo que beneficia al contribuyente en materia de impuesto de Renta, permitiendo una disminución del valor a pagar de dicho impuesto; Estos descuentos deben de estar consagrados en la ley, la cual fija los requisitos y topes para considerarse como Descuento en la Declaración de Renta.

Pregunta:

¿Cuál es el valor del impuesto a pagar en el año X (valor que debe pagar en dinero el contribuyente al Estado), Si la empresa presenta la siguiente situación:

 

·       Impuesto de Renta a cargo: $120.000.000

·       25% de las donaciones efectuadas en el año a ESAL (Entidades sin Ánimo de Lucro: $41.200.000

·       Auxilio extralegal otorgado a los trabajadores en el día de la familia: $25.300.000

• Impuesto de Renta a pagar: $78.800.000

• Impuesto de Renta a pagar: $90.000.000

• Impuesto de Renta a pagar: $120.000.000

• Impuesto de Renta a pagar: $53.500.000

Cuando se habla de obligaciones en materia tributaria, se puede identificar 2 grandes grupos, las obligaciones formales y las obligaciones sustanciales. Las cuales son de obligatorio cumplimiento para todos los contribuyentes siempre y cuando se cumpla con los requisitos consagrados en la ley.

Pregunta:

¿Cuál de las siguientes afirmaciones se considera incorrecta?:

• Las obligaciones sustanciales hacen referencia al pago del impuesto y las obligaciones formales a los procedimientos que se debe tener en cuenta para cumplir con la obligación sustancial.

• Las obligaciones sustanciales la anteceden una obligación formal, y no todas las obligaciones formales culminan con una obligación sustancial.

• El incumplimiento de cualquier obligación sustancial siempre genera una sanción a diferencia del incumplimiento de cualquier obligación formal, ya que algunas obligaciones formales no generan ni modifican impuesto alguno, como es el caso de la actualización el RUT (Registro Único Tributario) que, al no generar un impuesto a pagar, no generaría sanción su no actualización.

• Algunos ejemplos de obligaciones formales pueden ser: llevar contabilidad, Reportar información exógena, presentar las declaraciones tributarias en los formatos establecidos por la Administración tributaria.

¿Cuáles de los siguientes tributos establecidos en la legislación colombiana fueron creados con fines Extra fiscales, es decir, que no persiguen recaudo para el sostenimiento del Estado sino fines distintos amparados por la Constitución Política de Colombia?

• Impuesto de renta e Impuesto de Normalización tributaria.

• Impuesto sobre las ventas e Impuesto Nacional al Consumo.

• Impuesto nacional al carbono e Impuestos saludables.

• Impuesto de Industria y comercio e Impuesto predial.

La solicitud de devolución y/o compensación de saldos a favor deberán ser solicitados dentro de los 2 años siguientes a la fecha del vencimiento del término para declarar y, a partir de la fecha de la radicación de la solicitud, deberá contarse el término de firmeza de la declaración.

• VERDADERO

• FALSO