Kiểm Toán Nội Bộ chương 3

Một trong các ưu điểm của tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ theo khu vực là:

• Có thể giảm thời gian và chi phí cho các chuyến đi kiểm toán

• Chi phí phát sinh thêm để duy trì văn phòng kiểm toán tại địa bàn

• Mất tính khách quan vì mối quan hệ của kiểm toán viên với nhân viên ở địa bàn kiểm toán

• Tình trạng thiếu kiểm soát đầy đủ

Một trong các nhược điểm của tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ theo khu vực là:

• Thúc đẩy kiểm toán viên nội bộ hoạt động tốt hơn đối với đơn vị đang quản lý

• Khó khăn trong duy trì các chuẩn mực đồng đều cho cả công ty có quy mô lớn

• Phục vụ tốt hơn các nghiệp vụ của công ty trong khu vực địa lý do văn phòng ở địa bàn phụ trách

• Thuận tiện cho hoạt động cá nhân của kiểm toán viên

Những đặc tính cần có của một kiểm toán viên nội bộ giỏi là:

• Suy nghĩ nhiều hơn làm, suy nghĩ về hậu quả của hành động trước khi tiến hành thực hiện, thái độ hoài nghi thích hợp, có kiến thức sâu rộng, một số yêu cầu khác.

• Có kiến thức sâu rộng

• Có thái độ hoài nghi thích hợp

• Suy nghĩ nhiều hơn làm, suy nghĩ về hậu quả của hành động trước khi tiến hành thực hiện, thái độ hoài nghi thích hợp

Kiểm toán viên nội bộ đánh giá theo 4 nội dung chính là:

• Độ tin cậy và khách quan của thông tin tài chính và thông tin hoạt động. Có kiến thức sâu rộng. An toàn tài sản. Tuân thủ luật, các quy định và hợp đồng

• Độ tin cậy và khách quan của thông tin tài chính và thông tin hoạt động. Bảo vệ tài sản. Hiệu quả hoạt động. Tuân thủ luật, các quy định và hợp đồng

• Độ tin cậy và khách quan của thông tin tài chính và thông tin hoạt động. Hiệu quả và hiệu lực của hoạt động. An toàn tài sản. Tuân thủ luật, các quy định và hợp đồng

• Có thái độ hoài nghi thích hợp. Hiệu quả và hiệu lực của hoạt động. An toàn tài sản. Tuân thủ luật, các quy định và hợp đồng

Một số trường hợp phổ biến mà kiểm toán viên nội bộ phải đối mặt do sự mở rộng trong phạm vi kiểm toán nội bộ:

• Yêu cầu về khả năng chuyên môn, vai trò bảo vệ an toàn tài sản, vai trò đảm bảo sự tuân thủ, vấn đề sử dụng hệ thống thông tin, kiểm toán giá trị tiền, yêu cầu của quản trị, sử dụng chuyên gia

• Yêu cầu về khả năng chuyên môn, vai trò bảo vệ an toàn tài sản, vai trò đảm bảo sự tuân thủ, vấn đề sử dụng hệ thống thông tin.

• Yêu cầu về khả năng chuyên môn.

• Vai trò đảm bảo sự tuân thủ, vấn đề sử dụng hệ thống thông tin, kiểm toán giá trị tiền, yêu cầu của quản trị, sử dụng chuyên gia

Một số yếu tố ảnh hưởng rất lớn tới phát triển kế hoạch cho chức năng kiểm toám nội bộ gồm:

• Những yêu cầu của nhà quản trị, những yêu cầu được hội đồng giám đốc đề xuất

• Những yêu cầu của nhà quản trị, những yêu cầu được hội đồng giám đốc đề xuất, những yêu cầu của kiểm toán viên bên ngoài

• Những yêu cầu của nhà quản trị.

• Những yêu cầu được hội đồng giám đốc đề xuất, những yêu cầu của kiểm toán viên bên ngoài

Theo thời gian, kế hoạch dài hạn được phân chia thành:

• Kế hoạch kiểm toán hàng năm

• Kế hoạch kiểm toán dài hạn

• Kế hoạch kiểm toán hàng năm, kế hoạch kiểm toán dài hạn

• Kế hoạch kiểm toán thường xuyên, kế hoạch kiểm toán định kỳ

Kế hoạch kiểm toán hàng năm là:

• Loại kế hoạch được lập ít nhất một lần mỗi năm

• Loại kế hoạch lập thường xuyên

• Loại kế hoạch lập mỗi tháng một lần

• Loại kế hoạch lập định kỳ

Phạm vi kiểm toán rộng yêu cầu kiểm toán viên phải:

• Có sự hiểu biết tốt về những hoạt động được đánh giá bao gồm cả hiểu biết về nhu cầu của quản lý.

• Khách quan trong công việc

• Trợ giúp quản trị đạt được mục tiêu

• Sử dụng hợp lý các nguồn lực

Vai trò đảm bảo sự tuân thủ có thể bao gồm:

• Cả một chuỗi hoạt động kiểm tra và vai trò của kiểm toán trong quá trình kiểm toán cần xác định rõ ràng

• Điều tra gian lận

• Có kỹ năng thích hợp

• Tư vấn cho nhà quản trị để thúc đẩy sự tuân thủ