02GTGT - Thuế GTGT

Trong các khẳng định sau, khẳng định nào đúng?

• Số thuế GTGT đã nộp theo Quyết định ấn định thuế của cơ quan hải quan dược khấu trừ toàn bộ, trừ trường hợp cơ quan hải quan xử phạt về gian lận, trốn thuế.

• Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, công ty không được tính vào chi phí, nguyên giá hoặc giá gốc

• Cơ sở kinh doanh có số thuế dầu vào chưa được khấu trừ hết 12 tháng liên tục sẽ được hoàn thuế

• Đối với dự án đầu tư có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết (sau khi đã bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của hoạt động SXKD) từ 300 triệu đồng trở lên, thời gian từ 3 tháng trở lên sẽ được hoàn thuế.

Kỳ tính thuế tháng 7/2020, Công ty Xây dựng Hòa Bình có số liệu sau: - Hoàn thành bàn giao các công trình, giá trị xây lắp chưa thuế GTGT: 10.000.000.000 đồng Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 400.000.000 đồng. Thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 6/2020: 0 đồng -Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2020 là:

• 400.000.000 đồng

• 600.000.000 đồng

• 0 đồng

• Cả 3 phương án trên đều sai

Công ty A có 3 chi nhánh A1, A2, A3. Ngày 1/5/2020 công ty A điều chuyển một TSCĐ cho Chi nhánh A1 theo giá trị thị trường để sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT, Trường hợp này cty A kê khai thuế GTGT như sau:

• Không kê khai tinh nộp thuế GTGT

• Không chịu thuế GTGT

• Kê khai nộp thuế GTGT theo thuế suất của TSCĐ

Công ty A ký hợp đồng mua gà với hộ nông dân B. Sau khi thu mua, Công ty A chế biến thành dùi gà và cánh (theo công đoạn mổ, làm sạch và đóng gói, ướp lạnh) rồi bán lại cho Big C Thăng Long. Công ty A kê khai thuế GTGT thế nào đối với sản phẩm đùi gà và cánh gà khi bán cho Big C

• Không kê khai, tính nộp thuế GTGT

• Tính thuế GTGT 5%

• Không chịu thuế GTGT

• Chịu thuế GTGT 10%

Doanh nghiệp A có Hoá đơn Giá trị gia tăng mua vào lập ngày 24/08/2020. Trong kỳ kê khai thuế tháng 8/2020, doanh nghiệp A bỏ sót không kê khai hoá đơn này. Thời hạn kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là vào kỳ khai thuế tháng mấy?

• Tháng 8/2020

• Tháng 9/2020

• Không giới hạn kỳ kê khai bổ sung.

Ông Tú đang sở hữu 1 chiếc xe ô tô CX3 đời 2020, giá mua 950 triệu đồng. Do nhu cầu đổi xe, ông bán chiếc xe trên với giá 700tr D. Ông Tú phải nộp các loại thuế gì?

• Thuế GTGT 1%, thuế TNCN 0.5%

• Thuế GTGT 3%, thuế TNCN 1.5%

• Không có đáp án nào đúng

Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì:

• a. Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động sản, xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT.

• b. Được khấu trừ theo tỷ lệ phân bổ giữa doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu bán ra

• Được khấu trừ toàn bộ.

• A hoặc B đúng
  

Trong kỳ tính thuế, Công ty Lâm Anh thanh toán dịch vụ đầu vào được tính khấu trừ là loại hoá đơn đặc thù như các loại vé. Tổng giá thanh toán theo hoá đơn là 110 triệu đồng, dịch vụ này chịu thuế GTGT là 10%, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ là:

• Không được khẩu trừ.

• 10 triệu đồng

• 11 triệu đồng

Kỳ tính thuế tháng 8/2020, Công ty Bình Minh có số liệu: Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được: 900.000.000 đồng (trong đó mua 01 tài sản cố định có số thuế GTGT đầu vào là 500.000.000 đồng dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế và không chịu thuế GTGT). Số còn lại đủ điều kiện khấu trừ. - Doanh số bán ra là 7 tỷ đều thuộc diện chịu thuế GTGT 10%. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kỳ tính thuế tháng 8/2020 là:

• 400.000.000 đồng

• 350.000.000 đồng

• 900.000.000 đồng

• Cả 3 phương án trên đều sai

Công ty Hoàng Hải kinh doanh bất động sản. Trong dự án Chung cư Garmuda, công ty đưa ra chính sách bán hàng như sau: Mỗi khách hàng khi mua hàng sẽ thanh toán thành 5 đợt, mỗi đợt 20% giá trị căn hộ. Công ty Hoàng Hải sẽ phải xử lý số tiền thu được thế nào về nghĩa vụ thuế GTGT

• Công ty phải kê khai thuế GTGT trên toàn bộ giá trị hợp đồng tại thời điểm tạm ứng tiền lần đầu.

• Công ty phải kê khai thuế GTGT trên toàn bộ giá trị hợp đồng tại lần cuối cùng thu tiền (thu được 100% tiền).

• Công ty phải kê khai thuế GTGT trên số tiền thu được tại mỗi lần thu tiền.