Thuế thu nhập doanh nghiệp ( 1 )

Để xác định mức tiêu hao hợp lí về chi phí nguyên vật liệu, nhiên liệu của hàng hóa sử dụng vào sản xuất kinh doanh đối với doanh nghiệp thì căn cứ vào

• Mức tiêu hao thực tế do giám đốc quy định

• Mức tiêu hao hợp lí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, hàng hóa, sử dụng vào sản xuất, kinh doanh do doanh nghiệp kinh doanh tự xây dựng

• Mức tiêu hao hợp lí và giá cả do Bộ Tài chính quy định

• Mức tiêu hao thực tế và giá do cơ quan thuế ấn định

Answer explanation

Thông tư 96/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính thì doanh nghiệp KHÔNG phải tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa sử dụng vào sản xuất, kinh doanh vào đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất sản phẩm

Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế TNDN hoặc loại thuế tương tự thuế TNDN ở nước ngoài VN thì khi tính thuế TNDN phải nộp tại VN

• Doanh nghiệp được trừ số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài

• Doanh nghiệp được trừ số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài nhưng tối đa không quá số thuế TNDN phải nộp theo quy định của luật thuế TNDN ở VN
  

• Doanh nghiệp không được trừ số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài

• Doanh nghiệp hoàn trả lại số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài

Answer explanation

Mục đích của quy định này là tránh doanh nghiệp phải chịu thuế quá mức và bảo đảm sự công bằng trong việc nộp thuế

Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thế đối với khoản chỉ nào dưới đây

• Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm, bảo hiểm y tế theo mức quy định

• Khoản chỉ tài trợ cho giáo dục theo đúng quy định

• Các khoản chỉ về đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu từ để hình thanh tài sản cố định

• Không có khoản chi nào nêu trên

Answer explanation

Khoản chi này thường không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Thay vào đó, các khoản chi này thường được tính vào giá trị tài sản cố định và được khấu hao dần theo quy định thuế

Khoản chi nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

• Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân.

• Tiền lương trả cho các thành viên của hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.

• Tiền lương, tiền công của giám đốc công ty trách nhiệm hữu hạn.

• Tất cả đều đúng.

Answer explanation

• Giáo trình trang 130: Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty TNHH MTV (do một cá nhân làm chủ), thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh. Không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây

• Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn

• Thuế TNDN nộp thay cho nhà thầu nước ngoài

• Thuế TNCN của cán bộ, công nhân viên.

• Tất cả đều đúng.

Answer explanation

-Thuế GTGT đầu vào là khoản thuế mà doanh nghiệp đã nộp cho nhà cung cấp và có quyền khấu trừ khi tính thuế GTGT đầu ra.

• -Thuế TNCN là thuế mà người lao động phải nộp, không phải là chi phí của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thế đối với khoản chi nào dưới đây

• Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo đúng quy định

• Chi ủng hộ địa phương, chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội ngoài doanh nghiệp

• Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf

• Chi phí mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động vượt mức 3 trđ/tháng/người

Answer explanation

Các khoản chi khác như chi ủng hộ địa phương, chi phí chơi golf, và chi phí bảo hiểm nhân thọ vượt mức quy định đều không được tính vào chi phí được trừ.

Kỳ tính thuế TNDN đối với doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam được xác định theo

• Năm dương lịch

•  Năm tài chính

• Từng lần phát sinh

• Năm dương lịch và năm tài chính

Answer explanation

Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam phải tính thuế TNDN theo từng lần phát sinh thu nhập tại Việt Nam

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm

• Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản

• Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản

• Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng nhà ở

• Tất cả đều đúng

Doanh nghiệp có lỗ được chuyển lỗ sang các năm sau, không quá bao nhiêu năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ

• 3 năm

• 4 năm

• 5 năm

• 6 năm

Answer explanation

Giáo trình trang 121: Doanh nghiệp có lỗ được chuyển số lỗ sang năm sau, số lỗ này được trừ vào thu nhập tính thuế. Thời hạn được chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ

Các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN

• Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản của tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.

• Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp.

• Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định của pháp luật

• Tất cả đều đúng

Answer explanation

Các khoản thu nhập được nêu trong các đáp án đều được quy định là miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo luật pháp Việt Nam. Điều này nhằm khuyến khích các hoạt động sản xuất, kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, dịch vụ hỗ trợ nông nghiệp, và các hoạt động xã hội có ý nghĩa