Derecho Tributario - Dia 11

Sobre el contenido de los principios tributarios recogidos en nuestra Constitución, señale cuál es la afirmación correcta:

• a. La igualdad tributaria se refiere al derecho fundamental a la igualdad ante la ley.

• b. El principio de reserva de ley implica que necesariamente deba regularse la materia tributaria por norma emanada del Congreso.

• c. El principio de igualdad admite un trato desigual en la medida que se verifique diferentes situaciones de capacidad contributiva.

• d. El principio de no confiscatoriedad implicaría que el Estado no pueda apropiarse de los bienes del contribuyente en ejecución de deudas tributarias.

Sobre la retroactividad en la aplicación de la norma tributaria, señale cuál afirmación es correcta:

• a. No es posible que se dé una ley sobre sanciones tributarias que disponga expresamente que tendrá aplicación retroactiva.

• b. Las normas tributarias, por su naturaleza, pueden aplicarse retroactivamente.

• c. Las normas interpretativas en materia tributaria pueden aplicarse retroactivamente.

• d. La Constitución admite expresamente la retroactividad benigna en materia tributaria.

De conformidad con el Título Preliminar del Código Tributario sobre la vigencia de las normas tributarias, ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta?:

• a. La vigencia en el espacio de las normas tributarias puede verse afectada por la firma de Convenios entre Estados, como es el caso de aquellos que traten de evitar la doble imposición internacional.

• b. Para su vigencia, las resoluciones administrativas que contengan directivas de carácter tributario que sean de alcance general deberán ser publicadas en el Diario Oficial.

• c. Las normas tributarias sólo se derogan o modifican por declaración de otra norma del mismo rango o jerarquía superior.

• d. Cuando se trata de tributos de periodicidad, incluso la norma que derogara el tributo debe entrar en vigencia el 1 de enero del año siguiente al de su publicación.

¿Cuál de las siguientes alternativas debe seguirse al interpretar las normas tributarias?

• a. Sólo es posible usar la literalidad de la norma pues, de lo contrario, se violará el principio de legalidad.

• b. Está permitido que se usen todos los métodos de interpretación admitidos en el Derecho

• c. Sólo es posible usar el método histórico, pues con este método se asegura conocer cuál fue la intención del legislador para explicar el sentido de la norma.

• d. Se debe usar la analogía para integrar normas referidas a sanciones tributarias.

Señale cuál de estas afirmaciones sobre las fuentes del Derecho Tributario resulta INCORRECTA:

• a. La costumbre en la Administración Tributaria se convierte necesariamente en fuente del Derecho Tributario.

• b. Los tratados internacionales para ser fuente del Derecho tributario deben ser aprobados por el Congreso y ratificados por el Presidente de la República.

• c. La doctrina jurídica y la jurisprudencia tienen naturaleza de fuente del Derecho Tributario.

• d. Los decretos supremos son fuentes del Derecho Tributario.

Sobre la facultad de interpretar según el criterio de la “realidad económica” que recoge la Norma VIII del Título Preliminar del Código Tributario, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es correcta?:

• a. La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria -SUNAT- debe analizar el costo que tiene para ella el cobrar los tributos impagos.

• b. Sólo el SAT puede aplicar dicho criterio para determinar la verdadera naturaleza del hecho imponible.

• c. Sólo los jueces aplica dicho criterio para determinar la verdadera naturaleza del hecho imponible.

• d. Para determinar la verdadera naturaleza del hecho imponible la Superintendendencia Nacional de Administración Tributaria - SUN AT - debe tener en cuenta, los actos, situaciones y las relaciones económicas que efectivamente realicen, persigan o establezcan los derechos tributarios.

En materia tributaria, sólo por ley o decreto legislativo, en caso de delegación, se puede:

• a. Nombrar los agentes de retención o percepción de los tributos.

• b. Encargar a la Administración para que complete la descripción del hecho generador del tributo creado.

• c. Establecer privilegios, preferencias y garantías para la deuda tributaria.

• d. Encargar a la Administración para que señale la base de cálculo y la alícuota del tributo.

Según el Título Preliminar del Código Tributario, esta norma regula las siguientes obligaciones legales:

• a. Aquéllas derivadas de las relaciones jurídicas originadas por los tributos, pero sólo cuando son recurso de Gobiernos Locales.

• b. Aquéllas derivadas de las relaciones jurídicas originadas por los tributos pero sólo cuando son recurso de Gobiernos Regionales

• c. Aquéllas derivadas de las relaciones jurídicas originadas por los tributos, incluidas las derivadas de aportaciones a ESSALUD y la ONP.

• d. Las derivadas de cualquier relación con la Administración Pública en tanto se trate únicamente de multas administrativas.

Según el Código Tributario son normas de rango equivalente a la Ley:

• a. Sólo la ley.

• b. Aquéllas por las que conforme a la Constitución se puede ejercer la potestad tributaria de los distintos Gobiernos del Estado.

• c. Sólo la ley, el decreto de urgencia y las directivas emitidas por la SUNAT

• d. Solo el decreto legislativo.

Señale cuál de estas afirmaciones contiene una descripción concordante con la categoría tributaria que se atribuye:

• a. Si al realizar un trámite administrativo se paga una cantidad al Estado, estamos frente a un tributo que puede ser calificado como impuesto.

• b. Si por pescar en una época de veda, el Estado cobra a un sujeto una cantidad, se debe pensar que dicha cantidad constituye una licencia.

• c. Por la construcción de obras públicas el Estado cobra arbitrios municipales a los beneficiados.

• d. El impuesto atiende a consideraciones de capacidad contributiva de los sujetos y no se vincula a actuaciones concretas del Estado a favor del contribuyente.