PIBR

Berbagai macam faktor baik internal maupun eksternal yang mempengaruhi ketidakpastian dalam pencapaian tujuan

• Masalah

• Dampak

• Risiko

• Peluang

Apa yang dimaksud dengan risiko dalam konteks ketidakpastian dalam pencapaian tujuan?

• Peluang untuk keberhasilan

• Ancaman terhadap tujuan

• Keputusan yang tepat

• Proses yang efisien

Audit atas pelaksanaan tugas dan fungsi instansi pemerintah yang mencakup audit atas aspek keekonomisan, efisiensi, dan efektifitas serta ketaatan pada peraturan perundang-undangan.

• Audit Kepatuhan

• Audit Kinerja

• Audit Investigasi

• Audit Keuangan

Penelaahan ulang bukti-bukti suatu kegiatan untuk memastikan bahwa kegiatan tersebut telah dilaksanakan sesuai dengan ketentuan, standar, rencana, atau norma yang telah ditetapkan

• Audit

• Evaluasi

• Reviu

• Monitoring

Auditor Intern mengatur minat risiko (risk appetite), menerapkan proses manajemen risiko; menjamin manajemen risiko; membuat keputusan pada respons risiko; menerapkan respons dan manajemen risiko atas nama manajemen; dan akuntabilitas manajemen risiko.

• Boleh

• Tidak Boleh

• Boleh Dengan Syarat Tertentu

Tujuan dan manfaat Perencanaan Audit Intern Tahunan Berbasis Risiko adalah:

• Membantu unit audit intern fokus pada hal-hal signifikan dan berdampak luas seperti identifikasi risiko-risiko utama dalam organisasi yang dapat menggagalkan pencapaian tujuan.

• Membantu pimpinan Kementerian/Lembaga/Pemda dalam mencapai tujuan yang telah ditetapkan dengan melaksanakan manajemen risiko yang efektif.

• Keduanya Salah

• Keduanya Benar

Salah satu keluaran perencanaan dalam audit makro adalah:

• PKA

• KKA

• LHA

• PKPT

Total Skor Hasil Rekonfirmasi Kematangan Manajemen Risiko senilai 8 s.d 14 termasuk dalam level:

• Risk Naive (Level 1)

• Risk Aware (Level 2)

• Risk Defined (Level 3)

• Risk Managed (Level 4)

Salah satu teknik audit yang dapat digunakan untuk mengumpulkan bukti pengujian fisik yaitu:

• Inventarisasi/opname

• Permintaan keterangan

• Vouching

• Konfirmasi

Kalau temuan dinilai insignificant dan tidak berkaitan dengan kegiatan pengendalian kunci, maka komunikasi atas temuan tersebut dapat dilakukan secara

• informal

• formal

• formal kepada pimpinan auditi

• formal kepada pimpinan auditi dan pihak lain yang berkepentingan