DERECHO PENAL E. 4-9

Será reprimido con la pena señalada en el artículo anterior el auditor interno o externo que a sabiendas de la existencia de distorsiones o tergiversaciones significativas en la información contable-financiera de la persona jurídica no las revele en su informe o dictamen

• Informes de auditoría distorsionados

• Contabilidad paralela

• administración fraudulenta

el sujeto activo del delito de contabilidad paralela puede ser:

• solamente el contador de la empresa

• puede ser cualquier persona que tiene obligación de llevar contabilidad

• cualquier persona física o jurídica que ve afectado su patrimonio

• estado

Procedimiento _________ es aquel que se inicia cuando una persona física o jurídica entra en situación de insolvencia, no pudiendo hacer frente a sus deudas.

En el delito de alzamiento de bienes art. 209 CP sólo se procederá por acción privada ante el Ministerio Público. El _______ a través de sus órganos correspondientes, podrá denunciar el hecho en defecto del ejercicio de la acción privada y en todo caso podrá intervenir como parte interesada en el proceso penal que se instaure.

El que, con el fin de obtener una ventaja patrimonial, para sí o para otro, en la concesión de un crédito o en su otorgamiento, renovación, descuento o prórroga del plazo de pago, obliga o hace prometer pagar un interés superior al límite fijado por la ley, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de tres años y con veinte a treinta días multa.

• Libramiento indebido

• usura

• cobro indebido

• manejo ilegal de patrimonio

En el delito de libramiento indebido. La acción delictiva no recae en todos los títulos valores reconocidos legalmente, sino solo en el ______ (objeto material).

El delito de concentración crediticia constituye un delito __________, porque sólo puede ser cometido por determinados funcionarios de empresas de intermediación financiera que operan con fondos públicos (como banco o financieras), que son personas que cumplen determinadas funciones y por ende tienen determinados deberes.

• especial o de infracción de deber

• de dominio

• complejo

• absracto

El que, por cuenta propia o ajena, se dedica directa o indirectamente a la captación habitual de recursos del público, bajo la forma de depósito, mutuo o cualquier modalidad, sin contar con permiso de la autoridad competente, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis años y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco días-multa.

• Ocultamiento, omisión o falsedad de información”

• Concentración Crediticia Ilegal

• Instituciones financieras ilegales