Thuế TNDN nhóm 6

Câu 1: Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

• Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo đúng quy định

• 2. Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội ngoài doanh nghiệp

• 1. Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf

• 1. Không có khoản chi nào nêu trên

Câu 2: Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì:

• 1. Doanh nghiệp sẽ được giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN của các năm tiếp theo

• 1. Doanh nghiệp sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN của các năm tiếp theo

• 1. Không có trường hợp nào nêu trên

Câu 3:  Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc được xác định bằng:

• 1. Số thuế TNDN phải nộp trong kỳ nhân (x) tỷ lệ doanh thu của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng doanh thu của doanh nghiệp

• 1. Số thuế TNDN phải nộp trong kỳ nhân (x) tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí của doanh nghiệp

• 1. Không có trường hợp nào nêu trên

Câu 4: Công ty A có một chi nhánh ở Mỹ, trong năm 2009 ghi nhận số liệu như sau:

• Thu nhập nhận được sau khi nộp thuế TNDN tại Mỹ là 60.000 USD, tỷ giá 17.000 VND/USD

• Thuế suất thuế TNDN tại Mỹ: 40%

• Tính thuế TNDN nộp tại Mỹ

• 1. 60.000

• 1. 40.000

• 1. 50.000

• 30.000

Câu 4: Doanh nghiệp KHÔNG được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây?

• Tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật để khắc phục hậu quả thiên tai trực tiếp cho tổ chức được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật

• Tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật để khắc phục hậu quả thiên tai trực tiếp cho cá nhân bị thiệt hại

  
  

• Tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật để khắc phục hậu quả thiên tai cho cá nhân bị thiệt hại do thiên tai thông qua một cơ quan, tổ chức có chức năng huy động tài trợ theo quy định của pháp luật

  
  

Câu 5: Thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

• TNCT = DT – CP đc trừ + Thu nhập khác

  
  

• TNCT = DT - CP đc trừ + Thu nhập khác khác - Thu nhập miễn thuế

  
  

• CTNCT = DT – CP được trừ

  
  

• Không có đáp án đúng

Câu 7: Trường hợp doanh nghiệp có chuyển nhượng thanh lý xe ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống thì giá trị còn lại của xe được xác định bằng nguyên giá thực mua tài sản cố định trừ:

• 1. Số khấu hao lũy kế của tài sản cố định đã tính vào chi phí hợp lý theo chuẩn mực kế toán chế độ kế toán tính đến thời điểm chuyển nhượng thanh lý xe

• 1. Số khấu hao lũy kế của tài sản cố định đã tính vào chi phí khi tính thuế TNDN tính đến thời điểm chuyển nhượng, thanh lý xe.

• 1. Cả A và B đều sai

Một doanh nghiệp A thành lập năm 2020. Trong năm 2023 DN có kê khai:

• Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng

• Tổng các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ...) là 3.500triệu đồng.

• Phần chi quảng cáo, tiếp thị ... liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn,chứng từ hợp pháp : 430 triệu đồng 

Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là:

•  2.070 triệu đồng

• 2.150 triệu đồng

• 1.  2.500 triệu đồng

• 1.  Số khác

Công ty A năm 2017 lỗ 50 triệu đồng

Năm 2018, công ty A có số liệu như sau:

DT bán hàng, cung cấp dịch vụ: 500 triệu đồng, DT từ lãi tiền gửi: 6 triệu đồng, chi phí giá vốn: 200 triệu đồng, chi phí bán hàng: 80 triệu đồng, chi phí lãi vay: 90 triệu đồng, thanh lý tài sản: 100 triệu đồng

Chi phí khác: 20 triệu đồng

Tính: thuế TNDN công ty A phải nộp trong năm 2018, biết thuế suất thuế TNDN là 20%

• 32,2 triệu đồng

• 33,2 triệu đồng

• 33,4 triệu đồng

• 30,3 triệu đồng

 Công ty VGM là công ty về lĩnh vực thể thao điện tử. Năm 2023, doanh thu của công ty là 5 tỷ đồng và các chi phí phát sinh từ hoạt động kinh doanh là 3 tỷ đồng. Ngoài ra, công ty cũng có thu nhập từ lãi suất gửi ngân hàng là 100 triệu đồng và chi phí lãi vay là 60 triệu đồng. Tính thuế TNDN của công ty VGM trong năm 2023 với mức thuế suất 20%.

• 400 triệu

  
  

• 408 triệu

• 8 triệu

• 1.020 triệu