課後總複習

有關營利事業申報之相關規定，下列敘述何者錯誤？

• 遇有解散、廢止、合併或轉讓情事時，應於45日內辦理決算申報
• 清算期間之清算所得應於清算結束之日起30日內申報
• 曆年制公司應於每年5/1~5/31申報營利事業所得稅
• 曆年制公司暫繳申報期間為每年8/1~8/31

應辦理暫繳的營利事業甲，其112年度結算申報的應納稅額為20萬元，若113年度未經會計師查核簽證試算前半年之所得額，請問甲應暫繳多少稅額？

• 5萬元
• 10萬元
• 20萬元
• 無須暫繳

依所得稅法之相關規定，營利事業銷售貨物或勞務，如有隨銷售附贈獎勵積點時，該附贈部分相對應之收入應於何時認列？

• 銷售時
• 積點兌換時
• 進貨時
• 不認列

營利事業於國外設置發貨倉庫，如可提出會計師盤點資料及會計師簽證的收入調節表，則存放在發貨倉庫之貨品，稅上收入認列時點為何？

• 出口報關時
• 貨品運抵發貨倉時
• 貨品實際銷售時
• 貨品運送至客戶處時

一般營業人取得被投資公司之股利收入並於403申報，應如何於營業收入調節表表達？

• 列為加項
• 列為減項
• 不影響營業收入調節表

三角貿易以進銷貨列帳之銷貨收入，應如何於營業收入調節表表達？

• 列為加項
• 列為減項
• 不影響營業收入調節表

營利事業取得勝訴賠償收入(依法不須開立發票)，應如何於營業收入調節表表達？

• 列為加項
• 列為減項
• 不影響營業收入調節表

適用勞動基準法之營利事業，依勞動基準法提撥之勞工退休準備金，或依勞工退休金條例提繳之勞工退休金或年金保險費，每年度得在不超過當年度已付薪資總額多少限度內以費用列支？

• 4%
• 6%
• 8%
• 15%

應收帳款無法收回，取得法院之支付命令即可列報呆帳損失。

• 是
• 否

提列備抵呆帳之限度，最高不得超過應收票據、應收帳款及其他應收款餘額之1%。

• 是
• 否