BCTC HN - Số 5 - HTK-TSCĐ

Ngày 1/1/20X6, công ty mẹ bán một thiết bị quản lý cho công ty con sở hữu toàn bộ với giá 1.500 triệu đồng. Tại ngày bán, thiết bị này có nguyên giá là 2.000 triệu và hao mòn lũy kế là là 1.000 triệu đồng. Công ty mẹ khấu hao thiết bị này theo phương pháp đường thẳng trong 10 năm. Công ty con tiếp tục khấu hao thiết bị này theo phương pháp đường thẳng trong 5 năm còn lại. Giả sử thiết bị này không có giá trị thu hồi khi thanh lý. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%

Khi lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/20X6, kế toán loại trừ thu nhập khác, giá trị ghi sổ TSCĐ

• Nợ Nguyên giá TSCĐ: 1.000

  Nợ Thu nhập khác: 500

  Có HMLK: 1.500

• Nợ Nguyên giá TSCĐ: 500

  Nợ Thu nhập khác: 500

  Có HMLK: 1.000

• Nợ Nguyên giá TSCĐ: 2000

  Nợ Thu nhập khác: 500

  Có HMLK: 2500

• Nợ Nguyên giá TSCĐ: 1500

  Có Thu nhập khác: 500

  Có HMLK: 1000

Ngày 1/1/20X6, công ty mẹ bán một thiết bị quản lý cho công ty con sở hữu toàn bộ với giá 1.500 triệu đồng. Tại ngày bán, thiết bị này có nguyên giá là 2.000 triệu và hao mòn lũy kế là là 1.000 triệu đồng. Công ty mẹ khấu hao thiết bị này theo phương pháp đường thẳng trong 10 năm. Công ty con tiếp tục khấu hao thiết bị này theo phương pháp đường thẳng trong 5 năm còn lại. Giả sử thiết bị này không có giá trị thu hồi khi thanh lý. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%

Khi lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/20X6, Bút toán điều chỉnh chi phí khấu hao được xác đinh

• Nợ Giá trị HMLK: 100

  Có CP quản lý: 100

• Nợ CP quản lý: 100

  Có Giá trị HMLK: 100

• Nợ Giá trị HMLK: 300

  Có CP quản lý: 300

• Nợ Giá trị HMLK: 200

  Có CP quản lý: 200

Ngày 1/1/20X6, công ty mẹ bán một thiết bị quản lý cho công ty con sở hữu toàn bộ với giá 1.500 triệu đồng. Tại ngày bán, thiết bị này có nguyên giá là 2.000 triệu và hao mòn lũy kế là là 1.000 triệu đồng. Công ty mẹ khấu hao thiết bị này theo phương pháp đường thẳng trong 10 năm. Công ty con tiếp tục khấu hao thiết bị này theo phương pháp đường thẳng trong 5 năm còn lại. Giả sử thiết bị này không có giá trị thu hồi khi thanh lý. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%

Khi lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/20X6, Cơ sở tính thuế của TSCĐ được xác đinh

• 1200

• 1500

• 300

• 200

Ngày 1/1/20X6, công ty mẹ bán một thiết bị quản lý cho công ty con sở hữu toàn bộ với giá 1.500 triệu đồng. Tại ngày bán, thiết bị này có nguyên giá là 2.000 triệu và hao mòn lũy kế là là 1.000 triệu đồng. Công ty mẹ khấu hao thiết bị này theo phương pháp đường thẳng trong 10 năm. Công ty con tiếp tục khấu hao thiết bị này theo phương pháp đường thẳng trong 5 năm còn lại. Giả sử thiết bị này không có giá trị thu hồi khi thanh lý. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%

Khi lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/20X6, Cơ sở kế toán được xác định là

• 1200

• 800

• 2000

• 1500

Ngày 1/1/20X6, công ty mẹ bán một thiết bị quản lý cho công ty con sở hữu toàn bộ với giá 1.500 triệu đồng. Tại ngày bán, thiết bị này có nguyên giá là 2.000 triệu và hao mòn lũy kế là là 1.000 triệu đồng. Công ty mẹ khấu hao thiết bị này theo phương pháp đường thẳng trong 10 năm. Công ty con tiếp tục khấu hao thiết bị này theo phương pháp đường thẳng trong 5 năm còn lại. Giả sử thiết bị này không có giá trị thu hồi khi thanh lý. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%

Khi lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/20X6, Bút toán ghi nhận thuế TNDN HL được xác đinh

• Nợ TS thuế TNDN HL: 80

  Có CP thuế TNDN HL: 80

• Nợ CP thuế TNDN HL : 80

  Có TS thuế TNDN HL: 80

• Nợ CP thuế TNDN HL: 80

  Có Thuế TNDN HL phải trả:80

• Nợ TS thuế TNDN HL:20

  Có CP thuế TNDN HL: 20

Ngày 1/1/20X6, công ty mẹ bán một thiết bị quản lý cho công ty con sở hữu toàn bộ với giá 1.500 triệu đồng. Tại ngày bán, thiết bị này có nguyên giá là 2.000 triệu và hao mòn lũy kế là là 1.000 triệu đồng. Công ty mẹ khấu hao thiết bị này theo phương pháp đường thẳng trong 10 năm. Công ty con tiếp tục khấu hao thiết bị này theo phương pháp đường thẳng trong 5 năm còn lại. Giả sử thiết bị này không có giá trị thu hồi khi thanh lý. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%

Khi lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/20X7, bút toán điều chỉnh giá trị ghi sổ TSCĐ được xác đinh

• LNSTCPP: 1.500

  Có HMLK: 1.500

• Nợ Nguyên giá TSCĐ: 500

  LNSTCPP: 500

  Có HMLK: 1.000

• Nợ Nguyên giá TSCĐ: 2000

  Nợ LNSTCPP: 500

  Có HMLK: 2500

• Nợ Nguyên giá TSCĐ: 1500

  Có Thu nhập khác: 500

  Có HMLK: 1000

Ngày 1/1/20X6, công ty mẹ bán một thiết bị quản lý cho công ty con sở hữu toàn bộ với giá 1.500 triệu đồng. Tại ngày bán, thiết bị này có nguyên giá là 2.000 triệu và hao mòn lũy kế là là 1.000 triệu đồng. Công ty mẹ khấu hao thiết bị này theo phương pháp đường thẳng trong 10 năm. Công ty con tiếp tục khấu hao thiết bị này theo phương pháp đường thẳng trong 5 năm còn lại. Giả sử thiết bị này không có giá trị thu hồi khi thanh lý. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%

Khi lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/20X7, bút toán điều chỉnh chi phí khấu hao được xác định

• Nợ Giá trị HMLK : 200

  Có CPQL: 100

  Có LNSTCPP: 100

• Nợ Giá trị HMLK : 400

  Có CPQL: 200

  Có LNSTCPP: 200

• Nợ Giá trị HMLK : 600

  Có CPQL: 300

  Có LNSTCPP: 300

• Nợ Giá trị HMLK : 200

  Có CPQL: 100

Ngày 1/7/20X6 Công ty mẹ bán thiết bị do mình sản xuất và lắp ráp cho Công ty con sử dụng trong quản lý với giá 600 triệu đồng. Thiết bị trên là thành phẩm của công ty mẹ có giá vốn là 300 triệu đồng. Công ty con khấu hao thiết bị trên trong thời gian 10 năm theo phương pháp đường thẳng. Giá trị thu hồi khi thanh lý giả sử bằng không. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%.

Khi lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm 20X6, kế toán phải thực hiện các bút toán loại trừ doanh thu, giá vốn tiêu thụ được xác định

• Nợ DTBH và CCDV: 600

  Có GVHB: 300

  Có nguyên giá TSCĐ: 300

• Nợ thu nhập khác: 300

  Có nguyên giá TSCĐ: 300

• Nợ Giá vốn HB: 300

  Nợ nguyên giá TSCĐ: 300

  Có DT BH và CCDV: 600

• Nợ DTBH và CCDV: 300

  Có GVHB: 300

Ngày 1/7/20X6 Công ty mẹ bán thiết bị do mình sản xuất và lắp ráp cho Công ty con sử dụng trong quản lý với giá 600 triệu đồng. Thiết bị trên là thành phẩm của công ty mẹ có giá vốn là 300 triệu đồng. Công ty con khấu hao thiết bị trên trong thời gian 10 năm theo phương pháp đường thẳng. Giá trị thu hồi khi thanh lý giả sử bằng không. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%.

Khi lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm 20X6, kế toán phải thực hiện các bút toán điều chỉnh chi phí khấu hao

• Nợ Giá trị HMLK:15

  Có CPQLDN:15

• Nợ Giá trị HMLK: 30

  Có CPQLDN: 30

• Nợ CPQLDN :30

  Có Giá trị HMLK :30

• Nợ CPQLDN :30

  Có Giá trị HMLK :30

Ngày 1/7/20X6 Công ty mẹ bán thiết bị do mình sản xuất và lắp ráp cho Công ty con sử dụng trong quản lý với giá 600 triệu đồng. Thiết bị trên là thành phẩm của công ty mẹ có giá vốn là 300 triệu đồng. Công ty con khấu hao thiết bị trên trong thời gian 10 năm theo phương pháp đường thẳng. Giá trị thu hồi khi thanh lý giả sử bằng không. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%.

Khi lập Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm 20X6, cơ sở tính thuế được xác định là

• 540

• 570

• 285

• 300