Phân tích TC Luyến

Mục đích Phân tích tình hình đảm bảo vốn theo QĐ luân chuyển vốn

• A. Xác định thứ tự huy động và đầu tư vốn của DN
  SS giữa qmô NV huy động với qmô TS phục vụ HĐSXKD

• B. Trả lời câu hỏi: Nguồn vốn mà DN huy động lớn hơn hay nhỏ hơn  TS phục vụ SXKD & Tại sao DN phải huy động lớn hơn hay nhỏ hơn

• Cả A và B đúng

Xét theo quan điểm luân chuyển vốn thì

• Nguồn vốn= VCSH+ Nợ phải trả

• Nguồn vốn= VCSH+ Vốn vay

• Nguồn vốn= VCSH+ Vốn vay+ Nguồn vốn thanh toán

• Nguồn vốn= Nguồn vốn ngắn hạn+ Nguồn vốn dài hạn

Xét theo quan điểm luân chuyển vốn thì

• Tổng tài sản= TSNH+ TSDH

• Tổng tài sản= TSCĐ+ TSLĐ

• Tổng tài sản= TSNH+ TSDH+ TS thanh toán

• Tổng tài sản= TSNH+ TSDH+ TS khác

Xét theo quan điểm luân chuyển vốn thì Nguồn vốn= VCSH+ Vốn vay+ Nguồn vốn thanh toán. Trong đó cách lấy chỉ tiêu đúng là:

• VCSH: lấy từ Bảng cân đối kế toán. Mục D- MS 400
  Vốn vay: Gồm
  + Vay và Nợ thuê TC NH+ DH ( MS 320+  MS338)" trong đó gồm cả các khoản vay lãi suất 0%
  + TP chuyển đổi ( MS 339)
  + CP ưu đãi ( MS 340)
  * Nguồn vốn thanh toán= NV- VCSH- Vốn vay hoặc NV= Nợ phải trả- Vốn vay

• VCSH: lấy từ Bảng cân đối kế toán. Mục D- MS 400
  Vốn vay: Gồm
  + Vay và Nợ thuê TC NH+ DH ( MS 320+  MS338)" trong đó không bao gồm các khoản vay lãi suất 0%
  + TP chuyển đổi ( MS 339)
  + CP ưu đãi ( MS 340)
  * Nguồn vốn thanh toán= NV- VCSH- Vốn vay hoặc NV= Nợ phải trả- Vốn vay

• VCSH: lấy từ Bảng cân đối kế toán. Mục D- MS 400
  Vốn vay: Gồm
  + Vay và Nợ thuê TC NH+ DH ( MS 320+  MS338)"
  + TP chuyển đổi ( MS 339)
  + CP ưu đãi ( MS 340)
  * Nguồn vốn thanh toán= NV- VCSH- Vốn vay hoặc NV thanh toán = Nợ phải trả- Vốn vay

Xét theo quan điểm luân chuyển vốn thì Tổng tài sản= TSNH+ TSDH+ TS thanh toán. Trong đó cách lấy chỉ tiêu đúng là:

• A : TSNH; TSDH lấy từ chỉ tiêu MS 100 và MS 200 trên BCĐKT.
  TS thanh toán= Tổng tài sản- ( TSNH+ TSDH)

• B. TSNH; TSDH gọi là TS phục vụ sản xuất kinh doanh. Không tương đồng với TSNH và TSDH trên BCĐKT.
  + Tính TS thanh toán trước.
  + Sau đó tính TSNH+ TSDH= TTS- Nguồn vốn thanh toán. ( TSNH+ TSDH ở đây hiểu là TSNH và TSDH mà DN đầu tư Phục vụ HĐSXKD)

• C. Nguồn vốn thanh toán gồm:
  + PTNH; PTDH ( Ko bao gồm Phải thu về cho vay mà LS >0%)
  + TSNH khác ( gồm: Thuế GTGT được khấu trừ; Thuế và các khoản phải thu NN; GD mua bán lại TP chính phủ)
  + TSDH khác ( TS thuế thu nhập hoãn lại)

• D. B và C đúng

Xét theo quan điểm luân chuyển vốn thì Tổng tài sản= TSNH+ TSDH+ TS thanh toán. Trong đó cách lấy chỉ tiêu đúng là:

• A TSNH; TSDH gọi là TS phục vụ sản xuất kinh doanh. Không tương đồng với TSNH và TSDH trên BCĐKT.
  + Tính TS thanh toán trước.
  + Sau đó tính TSNH+ TSDH= TTS- Nguồn vốn thanh toán. ( TSNH+ TSDH ở đây hiểu là TSNH và TSDH mà DN đầu tư Phục vụ HĐSXKD)

• B.TSNH; TSDH lấy từ chỉ tiêu MS 100 và MS 200 trên BCĐKT.
  TS thanh toán= Tổng tài sản- ( TSNH+ TSDH)

• C. Nguồn vốn thanh toán gồm:
  + PTNH; PTDH ( Ko bao gồm Phải thu về cho vay mà LS >0%)
  + TSNH khác ( gồm: Thuế GTGT được khấu trừ; Thuế và các khoản phải thu NN; GD mua bán lại TP chính phủ)
  + TSDH khác ( TS thuế thu nhập hoãn lại)

• A và C đúng

Xét theo quan điểm luân chuyển vốn thì

• VCSH+ Nợ phải trả = TSNH+ TSDH

• VCSH+ Vốn vay- ( TSNH+ TSDH) = TS thanh toán- NV thanh toán

• VCSH+ Nợ phải trả = TSNH+ TSDH+ TS khác

• VCSH+ Vốn vay=VCSH+ Nợ phải trả

Xét theo quan điểm luân chuyển vốn thì

• A. Nguồn vốn= Tổng tài sản

• B. Nguồn vốn= VCSH+ Vốn vay+ Nguồn vốn thanh toán

• C. Tổng tài sản= TSNH+ TSDH+ TS thanh toán

• D. VCSH+ Vốn vay+ Nguồn vốn thanh toán=TSNH+ TSDH+ TS thanh toán  => VCSH+ V.Vay- ( TSNH+ TSDH) = TS t.toán- NV t.toán

• A,B,C,D đều đúng

Các trường hợp kết quả của phương trình: VCSH+ V.Vay- ( TSNH+ TSDH) = TS t.toán- NV t.toán

• A. >0: DN phải huy động NV > TS mà DN đầu tư phục vụ SXKD. Vì bị chiếm dụng > đi chiếm dụng

• B.  =0: Cân bằng, DN không lợi không thiệt trong QH thanh toán.

• C. <0 : DN phải huy động NV < TS mà DN đầu tư P.vụ SXKD. Vì bị chiếm dụng < đi chiếm dụng (Hay DN đã sử dụng phần vốn đi chiếm dụng > phần vốn bị chiếm dụng để tài trợ cho TS đầu tư)

• D. A, B,C ĐÚNG

• E. A,B,C,D đều đúng

Thứ tự làm bài tập Phân tích tình hình đảm bảo vốn theo QĐ luân chuyển vốn

• 
• B. Nhận xét : Căn cứ vào kết quả của Phương trình trong bảng ở từng tđiểm để ĐG tình hình luân chuyển vốn ở từng thời điểm ;
   SS TH đảm bảo vốn cuối năm so với đầu năm
  Sau đó nhìn vào các chỉ tiêu 1,2,3,4,5 ( là các nhân tố ảnh hưởng) trên Bảng để giải thích nguyên nhân tăng giảm

• C. Kết luận: Đánh giá khái quát chung

• A,B,C ĐÚNG