Capacitación CI

¿El control interno es un proceso llevado a cabo por el Consejo de Administración, Dirección y el Resto de personal de una organización, con el objeto de?

• Cumplir sus políticas

• Diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno

• Proporcionar un grado de aseguramiento para el logro de objetivos

¿Qué es un control?

• Proceso estricto e impuesto que forma parte de actividades de la organización que se establecen en políticas

• Proceso dinámico y repetitivo que no se limita a eventos o circunstancias, forma parte de las actividades de la organización y se establece en forma de políticas y procedimientos

• Proceso que se limita a un evento o circunstancia que forma parte de actividades de la organización que se establecen en forma de políticas y procedimientos

Los componentes de control interno son:

• -Entorno de control

  -Evaluación de riesgos

  -Actividades de control

  -Información y comunicación

  -Actividades de supervisión

• -Quién

  -Cuándo

  -Dónde

  -Periodicidad

• -Controles operativos

  -Controeles financieros

Los criterios de evaluación de diseño de controles en Grupo HAME son:

• Cumple, cumple parcialmente y no cumple

• Adecuado, moderado, deficiente e inexistente

• Controlado, inferior, moderado, crítico y extremo

¿Las técnicas utilizadas para evaluar el diseño de control son?

• Entrevistas y recorridos

• Recálculo y confirmaciones

• Inspección, observación y validación

La documentación eficaz ayuda a comprender el diseño del control interno y a comunicar aspectos como:

• Quiénes, Objetivo, Periodicidad y Dónde

• Nivel de riesgo

• Controlado, Inferior, Moderado, Crítico y Extremo

Para definir la población se debe considerar:

• Nivel de riesgo

• Técnicas de muestreo

• Periodicidad, definir unidad de muestreo, periodo de tiempo a evaluar e integridad de la población

Los criterios de evaluación de ejecución de controles en Grupo HAME son:

• Cumple, cumple parcialmente y no cumple

• Adecuado, moderado, deficiente e inexistente

• Controlado, inferior, moderado, crítico y extremo

Una de las técnicas de muestreo utilizada en la selección de muestra para prueba de controles:

• Nivel de riesgo

• Unidades monetarias

• Aleatorio