Trắc nghiệm kiểm soát nội bộ

Đối với kiểm soát tiền thì nội dung nào sau đây liên quan đến “Môi trường kiểm soát”

• Doanh nghiệp có bản mô tả công việc cụ thể của thủ quỹ, nhân viên thu tiền để giúp kiểm soát tiền không ?

• Doanh nghiệp có lập dự toán thu chi ngắn hạn và dài hạn không ?

• Doanh nghiệp có tách bạch các chức năng bán hàng, thu tiền và kế toán không ?

• Định kỳ, doanh nghiệp có đánh giá năng lực, đạo đức và kinh nghiệm của thủ quỹ và kế toán không ?

Một doanh nghiệp có chính sách tuyển dụng nhân viên là ứng cử viên phải có chiều cao 1,7m trở lên và có kinh nghiệm làm việc 3 năm trở lên. Điều nào sau đây là một thuật ngữ pháp lý chỉ sự bất hợp pháp của chính sách tuyển dụng liên quan đến môi trường kiểm soát của công ty này?

• Phân biệt đối xử trực tiếp

• Phân biệt đối xử gián tiếp

• Sự ngược đãi

• Phân biệt đối xử có ngụ ý

Liên quan đến môi trường kiểm soát , một trong những lợi ích tiềm năng khi

thực hiện phân cấp quản lý trong doanh nghiệp , đó là :

• Kiểm soát tốt hơn của nhà quản lý cấp trên

• Giảm thiểu rủi ro liên quan đến các quyết định của nhà quản lý cấp trên

• Nhiều trách nhiệm hơn cho các nhà quản lý cấp dưới

• Tính thống nhất của việc ra quyết định trong toàn doanh nghiệp

Văn hóa đưa phong bì để được phục vụ tốt hơn khá phổ biến tại bệnh viện A. Đây là ví dụ về:

• Tình hình suy giảm đạo đức nghề nghiệp của ngành Y tế.

• Môi trường kiểm soát yếu kém của bệnh viện A

• Công tác giám sát chưa hữu hiệu

• Việc thiếu các hoạt động kiểm soát phù hợp hoặc các hoạt động kiểm soát hiện hữu nhưng không hữu hiệu

Hoạt động của một đơn vị có thể gặp rủi ro do sự xuất hiện những nhân tố bên trong và bên ngoài. Ví dụ về nhân tố bên trong:

• Sự thay đổi chiến lược tiếp thị của đối thủ cạnh tranh.

• Sự thay đổi trong nhu cầu khách hàng ảnh hưởng đến sự phát triển của sản phẩm.

• Sự thay đổi người quản lý có thể tác động đến cách thức kiểm soát có thể thực hiện.

• Sự thay đổi quy định của luật pháp liên quan.

Công ty K vừa mua lại bộ phận kinh doanh giải pháp phần mềm XYZ của công ty H với cam kết sẽ nhận lại tất cả nhân viên đang làm tại bộ phận này. Công ty H ghi nhận nguy cơ xung đột văn hóa sẽ diễn ra khi nhận một lượng nhân viên lớn cùng lúc nên đã chủ động xây dựng kế hoạch hội nhập môi trường làm việc cho nhân viên mới. Đó là một ví dụ về:

• Giám sát.

• Hoạt động kiểm soát

• Đánh giá rủi ro.

• Thông tin và truyền thông.

Trong hai năm qua, việc thiếu bảo dưỡng máy móc thiết bị đã dẫn đến tỷ lệ phế phẩm ngày càng tăng lên tại Công ty X. Tuy nhiên, đến năm hiện tại sự việc mới bùng nổ khi hàng loạt đơn hàng bị trả về và nhiều khách hàng chuyển sang nhà cung cấp khác. Tình hình phế phẩm đã được các bộ phận bên dưới báo cáo trực tiếp cho Ban Giám đốc nhiều lần trong hai năm qua nhưng không có bất cứ hành động điều chỉnh nào. Đây là một ví dụ về sự yếu kém của:

• Giám sát.

• Hoạt động kiểm soát.

• Đánh giá rủi ro.

• Thông tin và truyền thông.

Tình huống nào dưới đây là một ví dụ về kiểm soát vật chất của hệ thống kiểm soát nội bộ

• Chụp ảnh về hàng hư hỏng do kho hàng không đảm bảo về kỹ thuật

• Đánh giá tính hữu hiệu và hiệu quả của việc bảo vệ và lắp camera, từ đó lựa chọn phương án phù hợp

• Sự kết hợp giữa các bằng chứng và sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ

• Thuê bảo vệ để bảo vệ tài sản của công ty

Hoạt động kiểm soát nào nhằm ngăn ngừa các nghiệp vụ khống hoặc không tuân thủ đúng quy định của đơn vị

• Xác minh

• Rà soát

• Xét duyệt

• Chỉnh hợp

Công ty có phân chia nhiệm vụ tách bạch, cụ thể cho các nhân viên trong bộ phận bán hàng. Đây là tình huống thuộc:

• Môi trường kiểm soát

• Hoạt động kiểm soát

• Thông tin truyền thông

• Giám sát