Praktikum Pajak

Perusahaan membuat Penyisihan Retur Penjualan selama tahun 2020. Retur penjualan yang benar-benar telah terealisasi sebesar Rp 750.000.000,-, di Laba rugi komersial 800.000.000

• Dikoreksi Positif 50.000.000

• Dikoreksi Negatif 50.000.000

• Tidak Dikoreksi

Dalam pembelian lokal terdapat biaya yang tidak didukung bukti sebesar Rp 12.500.000,-

• Dikoreksi Negatif 12.500.000

• Tidak Dikoreksi

• Dikoreksi Positif 12.500.000

Apakah ada koreksi? Asumsi PKP

• Dikoreksi Positif 873.925.000

• Dikoreksi Positif 682.500.000

• Dikoreksi Positif 20.800.000

Dalam biaya gaji terdapat PPh ditanggung perusahaan Rp 10.000.000 dan gaji pembantu rumah tangga para pengurus Rp 2.000.000,- (biaya gaji di laporan laba rugi 1.015.000.000 Tahun 2021)

• Dikoreksi Negatif 12.000.000

• Dikoreksi Positif 12.000.000

• Dikoreksi Positif 10.000.000

• Tidak dikoreksi

Dalam biaya asuransi terdapat biaya asuransi pemegang saham sebesar Rp 50.000.000,-

• Tidak dikoreksi

• Dikoreksi Positif 50.000.000

• Dikoreksi negatif 50.000.000

50% biaya perjalanan dinas tidak didukung bukti-bukti (nilai di laba rugi komersial 100.000.000)

• Tidak dikoreksi

• Dikoreksi negatif 50.000.000

• Dikoreksi Positif 50.000.000

Dalam biaya listrik, termasuk biaya listrik untuk tempat tinggal para pengurus Rp 5.000.000,-

• Dikoreksi Positif 5.000.000

• Tidak dikoreksi

• Dikoreksi negatif 5.000.000

Terdapat biaya pulsa untuk marketing menggunakan handphone perusahaan Rp 3.000.000,-

• Tidak dikoreksi

• Dikoreksi Positif 3.000.000

• Dikoreksi negatif 3.000.000

Penghapusan piutang tak tertagih terdiri dari penghapusan piutang kepada karyawan (tidak berhubungan dengan operasional perusahaan) sebesar Rp.30.000.000,- dan piutang usaha Rp.170.000.000. Wajib Pajak telah menyerahkan dan melaporkan daftar piutang tak tertagih yang dihapuskan kepada KPP. Dari jumlah Rp.170.000.000,-, Rp.150.000.000,- diantaranya sudah didaftarkan gugatan atau diserahkan kepada KPKNL untuk penyerahan penagihannya.

• Tidak dikoreksi

• Dikoreksi Positif 150.000.000

• Dikoreksi Positif 170.000.000

• Dikoreksi positif 50.000.000

Berikut kertas kerja untuk bunga pinjaman, jika di laba rugi komersial beban bunga 48.000.000 maka

• dikoreksi negatif 48.000.000

• dikoreksi positif 48.000.000

• tidak dikoreksi