Derechos del Contribuyente

Algunos de los derechos de los contribuyentes, son:

• Formular consultas ante la autoridad fiscal

• Que PRODECON atienda sus quejas

• Solicitar la devolución de saldos a favor o del pago de lo indebido

• Conservar la documentación y realizar un registro contable electrónico

Cuáles de estos documentos tiene derecho el contribuyente a no proporcionar a la autoridad fiscal, porque ésta ya los tiene?

• Las declaraciones anuales o mensuales o de pagos provisionales

• Los contratos celebrados

• Los estados de cuenta bancarios o de instituciones financieras

• Los títulos accionarios de los socios de la empresa

Cuando no se presenta la declaración anual del ISR o un pago mensual del IVA, el plazo de la caducidad, en términos del artículo 67, CFF, es de:

• 3 años

• 10 años

• 5 años

• 2 años

En el artículo 2, de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente

• Se establece como derecho, ser tratado con respeto y consideración por la autoridad

• Se establece como derecho que las actuaciones de la autoridad, sean lo menos onerosa para el contribuyente

• Se establece como derecho, No proporcionar documentos o informes que ya tiene en su poder la autoridad

• Se establece como derecho que la visita domiciliaria se concluya anticipadamente

La aclaración, como derecho del contribuyente, que regula el CFF:

• Debe formularse a través de la ficha de trámite 253/CFF

• Es con relación a las multas que norman los artículos 41, fracciones I y III, 78, 79 y 81, fracciones I, II y VI del CFF

• Se tiene un plazo de 6 días para comparecer

• Es con relación a las multas que norman el artículo 69-B, CFF

En materia del derecho a la defensa del contribuyente:

• Se puede interponer el recurso de revocación que establece el artículo 116, CFF

• Se tiene un plazo de 30 días para interponerlo

• Debe utilizarse la ficha de trámite 192/CFF para interponer el recurso de revocación

• Se tiene un plazo de 15 días para interponerlo

Si un contribuyente aplica los coeficientes de utilidad sobre ingresos omitidos de 3 millones de pesos y la autoridad le niega el derecho a que aplique dichos coeficientes, diremos que se viola el derecho:

• A ser tratado con respeto y consideración

• A que las actuaciones de la autoridad sean lo menos onerosa posible

• A que se le informe el derecho a la autocorrección

La negativa ficta se configura:

• Por contestar negativamente la autoridad

• Por el silencio de la autoridad, en un plazo de 3 meses y debe entenderse como respuesta negativa

• Por contestar afirmativamente la autoridad

• Por omisión del contribuyente

La caducidad como derecho del contribuyente:

• Consiste en la extinción del crédito fiscal en 5 años

• Consiste en la extinción de las facultades de la autoridad fiscal para determinar crédito fiscales

• Tiene un plazo general y uno especial sino se presenta declaración anual o pago mensual

• Se norma por el artículo 67, CFF

PRODECON puede defender gratuitamente al contribuyente:

• En asuntos cuyo monto no exceda de treinta veces el salario mínimo del Distrito Federal (UMA) elevado al año

• En asuntos cuyo monto no exceda de diez veces el salario mínimo del Distrito Federal (UMA) elevado al año

• En asuntos cuyo monto no exceda de quince veces el salario mínimo del Distrito Federal (UMA) elevado al año

• En asuntos cuyo monto no exceda de sesenta veces el salario mínimo del Distrito Federal (UMA) elevado al año