KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG

Câu 1. Trong số các mục tiêu kiểm toán đối với các giao dịch trên tài khoản “Cho vay khách hàng”, kiểm toán viên thường đánh giá mục tiêu kiểm toán nào là quan trọng nhất?

• A.   Phân loại

• B.   Phát sinh

• C.   Chính xác

• D.   Đầy đủ

Câu 2. Cho thử nghiệm chi tiết sau: “ Chọn mẫu các giao dịch giải ngân mới và đối chiếu số dư hợp đồng tín dụng có dư nợ vào ngày khóa sổ (Tracing). Thử nghiệm chi tiết này đáp ứng cho mục tiêu kiểm toán nào sau đây:

• A.   Phát sinh

• B.   Đầy đủ

• C.  Chính xác

• D.   Đúng kỳ

Câu 3. Ngân hàng có thủ tục kiểm soát: “Các cá nhân thuộc bộ phận tín dụng đánh giá rủi ro vừa cho vay tín dụng theo hạn mức đã được quy định và phải được kiểm soát viên hoặc người được ủy quyền xét duyệt đối với các khoản cho vay vượt hạn mức.” thì thử nghiệm kiểm soát nào sau đây có độ tin cậy cao nhất ?

• A. Kiểm tra chứng từ cấp tín dụng đối với các khoản vay lớn hơn hạn mức tín dụng xem có được kiểm soát viên hoặc người được ủy quyền phê duyệt hay không

• B. Kiểm tra chứng từ cấp tín dụng đối với từng khách hàng mà các bộ tín dụng thực hiện cho vay

• C. Phỏng vấn các cá nhân thuộc bộ phận tín dụng và kiểm soát viên hoặc người được ủy quyền về hạn mức tín dụng để xem có thực hiện đúng thủ tục kiểm soát nêu trên hay không

• D. Thực hiện lại công việc của nhân viên bộ phận tín dụng

Câu 4. Để kiểm tra xem số dư của khoản mục cho vay khách hàng được ghi nhận trên BCTC có đúng hay không, Kiểm toán viên tiến hành kiểm tra:

• A.   Kiểm tra số dư của mục cho vay khách hàng có đúng không   Kiểm tra số dư của mục cho vay khách hàng có đúng không

• B.  Kiểm tra số dư của mục dự phòng rủi ro cho vay khách hàng có đúng hay không

• C. Thực hiện cả A và B

• D.  Không thực hiện A và B

Câu 5. Trong các thử nghiệm kiểm soát về rủi ro “Hồ sơ tín dụng không đầy đủ” sau đây, hãy cho biết thử nghiệm nào có độ tin cậy cao nhất ?

• A.   Phỏng vấn cán bộ tín dụng có lập bảng Checlist Hồ sơ tín dụng không

• B.    Chọn một vài Hồ sơ tín dụng xem có bảng Checlist được lập có nằm trong bộ hồ sơ tín dụng dó không

• C.    Kiểm toán viên thực hiện lại bằng cách so từ bảng Checlist các mục được đánh dấu với các chứng xem có hay không

Câu 6. Trong các thử nghiệm dưới đây đâu là thử nghiệm cho mục tiêu đánh giá và phân bổ đối với số dư tài khoản vào cuối kỳ:

• A.   Kiểm tra lãi suất áp dụng trong tính lãi dồn tích và đối chiếu với lãi suất đang hiệu lực

• B.    Xem xét chính sách đáng giá lại các khoản cho vay khách hàng  bằng ngoại tệ, bao gồm tỷ giá sử dụng đánh giá lại và cách thức tính toán

• C.    Chọn mẫu hợp đồng tín dụng có dư nợ vào ngày khóa sổ và kiểm tra các chứng từ tương ứng (Vouching)

• D.   Kiểm tra các hợp đồng vay của ngân hàng để xác định các khoản nợ có bị cầm cố, thế chấp hay không

Câu 7. Ngày 31/12, khách hàng X đến chi nhánh của ngân hàng để thanh toán gốc và lãi vay bằng tiền mặt, nhưng ngay lúc đó hệ thống của ngân hàng bị lỗi nên không thể trực tiếp hạch toán vào máy tính. Thay vào đó, GDV chỉ viết giấy tay. Vậy, rủi ro gì có thể xảy ra?

• A. Giao dịch viên thực hiện việc lấy tiền của khách hàng thanh toán nhưng không xóa nợ và gốc cho khách hàng trên

• B. Không có rủi ro

• C. Giao dịch viên không thực hiện việc lấy tiền của khách hàng thanh toán nhưng không xóa nợ và gốc cho khách hàng trên

• D. Cả B và C

Câu 8. Ngân hàng có thủ tục kiểm soát: “Các cá nhân thuộc bộ phận tín dụng vừa thẩm định vừa phê chuẩn không giới hạn hạn mức” thì sẽ có rủi ro nào sau đây ?

• A. Cho khách hàng vay đúng khả năng thanh toán của khách hàng đó

• B. Tài sản đảm bảo của khách hàng có giá trị khấu trừ cao hơn khoản vay của khách hàng đó

• C. Cho khách hàng vay dưới khả năng thanh toán của khách hàng đó

• D. Cho khách hàng vay vượt quá khả năng thanh toán của khách hàng đó

Câu 9. Kiểm toán viên thực hiện “Kiểm tra chữ ký của giao dịch viên và kiểm soát viên trên chứng từ của các giao dịch trên 50 triệu đồng trong nghiệp vụ cho vay khách hàng” là một ?

• A. Thủ tục phân tích

• B. Thử nghiệm kiểm soát

• C. Thử nghiệm cơ bản

• D. Kiểm tra chi tiết

Câu 10. Hãy cho biết ngân hàng cần thiết kế các thủ tục kiểm soát nội bộ như thế nào để hạn chế rủi ro phân loại nợ sai, che dấu nợ xấu ?

• A. Cán bộ tín dụng thu thập tài liệu tiến hành phân loại nợ sau đó đưa cho Trưởng Phòng phê duyệt

• B. Phòng kế toán tiến hành phân loại nợ đồng thời hạch toán tương ứng

• C. Phân loại nhóm nợ phải do hội đồng tín dụng thực hiện

• D. Giao dịch viên tiến hành phân loại nợ