Nhóm 9

Ý nào sau đây không phải là dấu hiệu rủi ro tín dụng từ phía bên ngoài ngân hàng

• Ngành kinh doanh của khách hàng vay vốn gặp khó khăn

• Gia tăng lạm phát

• Lãi suất trên thị trường tăng

• Danh mục tín dụng tập trung vào nhóm khách hàng kinh doanh rủi ro cao

Khách hàng có khó khăn trong phát triển sản phẩm mới hoặc không có sản phẩm thay thế thuộc nhóm dấu hiệu rủi ro

• Dấu hiệu rủi ro tài chính

• Dấu hiệu rủi ro liên quan đến phương pháp quản lý của khách hàng

• Dấu hiệu rủi ro về vấn đề kỹ thuật và thương mại

• Tất cả đáp án sai

Trường hợp nào sau đây chưa phải là dấu hiệu rủi ro từ phía khách hàng

• Nhà nước thay đổi chính sách thuế làm tăng thuế TNDN

• Công ty gặp khó khăn trong phát triển sản phẩm mới

• Công ty có chi phí quản lý bất hợp pháp

• B và C đúng

Ý nào sau đây không phải phương pháp gian lận liên quan đến doanh thu trên Báo cáo KQKD

• Ghi nhầm chỗ

• Che giấu công nợ và chi phí

• Thanh toán hàng đổi hàng

• Tạo nghiệp vụ ảo

Trường hợp nào thuộc nhóm phương pháp gian lận “Che giấu công nợ và chi phí”

• Vốn hóa chi phí

• Không ghi nhận công nợ và chi phí

• Thay đổi chính sách kế toán trong việc phân bổ chi phí vào giá thành sản phẩm

• Cả 3 đáp án trên

Đâu không phải là là phương pháp gian lận tạo nghiệp vụ ảo

• Ghi không có thực

• Ghi tăng

• Ghi giảm

• Ghi nhầm chỗ

Phương pháp “ghi nhầm chỗ” là

• Ghi các khoản chi phí khác vào chi phí, nhằm giảm chi phí, tạo ảo tưởng về tiềm năng phát triển của DN

• Ghi các khoản thu nhập khác vào doanh thu, nhằm tăng tỉ lệ tăng trưởng doanh thu, tạo ảo tưởng về tiềm năng phát triển của DN

• Ghi nhận doanh thu khi các điều kiện giao hàng chưa hoàn tất, chưa chuyển quyền sở hữu và chuyển đổi rủi ro với hàng hóa dịch vụ được bán

• Cả 3 phương án trên

Phương pháp gian lận nào được khách hàng sử dụng PHỔ BIẾN hơn các phương pháp khác nhằm che giấu công nợ và chi phí

• Vốn hóa chi phí

• Không ghi nhận hàng bán trả lại, các khoản giảm trừ, không trích trước chi phí bảo hành hoặc không trích lập dự phòng hoặc trích lập dự phòng ít hơn mức cần thiết

• Thay đổi chính sách kế toán trong việc phân bổ chi phí vào giá thành sản phẩm

• Không ghi nhận công nợ và chi phí

Khi xem xét hệ số về cơ cấu nguồn vốn của khách hàng, nếu chỉ tiêu Vốn vay/ Tổng NV ghi nhận CAO thì điều gì xảy ra?

• Rủi ro thấp (-)

• Được hưởng các khoản chiết khấu (+)

• Chi phí lãi vay cao (-)

• Chi phí lãi vay thấp (+)

Nhận định đúng/sai: “Ghi nhận không có thực là hình thức gian lận ghi nhận KHỐNG số liệu kinh doanh”

• ĐÚNG

• SAI