KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG

Đâu là thủ tục phân tích trong thử nghiệm cơ bản khi thực hiện kiểm toán khoản mục “Tiền gửi của khách hàng và chi phí lãi”?

• Phân tích lãi suất trung bình

• Tính toán các tỷ lệ (năm nay, năm trước): Tổng dư nợ/Tổng tài sản

• Phân tích dịch chuyển xếp hạng tín dụng so với đầu năm

• Tất cả đều đúng

Một trong những cách kiểm tra chi tiết trong thử nghiệm cơ bản khi thực hiện kiểm toán khoản mục “Tiền gửi của khách hàng và chi phí lãi” là?

• Đối chiếu sổ cái và số dư khoản mục trên BCTC

• Chọn mẫu để gửi thư xác nhận đến khách hàng về số dư nợ và tài sản đảm bảo

• Xác nhận số dư tài khoản tiền gửi tại ngân hàng khác (nostro)

• Chọn mẫu các giao dịch cho trả gốc và lãi sau ngày khóa sổ, kiểm tra các tài khoản tại ngày khóa sổ

Để hạn chế sai sót, rủi ro khi giao dịch viên có hành vi gian lận tiền mặt khi thực hiện giao dịch với khách hàng, ngân hàng cần làm gì trong hệ thống kiểm soát?

• Đặt ra hạn mức giao dịch cho giao dịch viên, nếu trên hạn mức cho phép thì phải nhận được sự phê duyệt của cấp trên

• Tất cả các giao dịch phải được sự phê duyệt của cấp trên

• Quy định mỗi giao dịch viên một hạn mức riêng để xử lý giao dịch

Trong các mục tiêu kiểm toán đối với tài khoản “chi phí lãi” kiểm toán viên thường thu thập bằng chứng kiểm toán nhiều nhất cho mục tiêu kiểm toán nào?

• Phát sinh

• Đầy đủ

• Chính xác

• Phân loại

Thủ tục nào sau đây phục vụ cho việc xác nhận giá trị của số dư tài khoản ngân hàng là đáng tin cậy nhất?

• Kiểm tra đối chiếu của ngân hàng

• Kiểm tra biên bản sao kê của ngân hàng

• Kiểm tra thư của ngân hàng

• Kiểm tra sổ tiền mặt

Tiền gửi khách hàng chiếm tỷ trọng lớn trong Nợ phải trả, do đó ngân hàng sẽ dễ đối mặt với rủi ro nào nhất?

• Rủi ro tỷ giá

• Rủi ro lãi suất

• Rủi ro thanh khoản

• Rủi ro tín dụng

Đối với cơ sở dẫn liệu “Hiện hữu”, mục tiêu kiểm toán nào sau đây là đúng?

• Số dư tiền gửi ngân hàng được ghi nhận vào cuối năm thực sự tồn tại

• Số dư tiền và những lần giao dịch liên quan đã được ghi nhận đầy đủ

• Các giao dịch tiền gửi ngân hàng được ghi nhận đúng kỳ

• Tiền gửi ngân hàng được ghi nhận đúng giá trị

“Chi phí lãi” được trình bày ở phần nào trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ?

• Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, mang số dương

• Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, mang số âm

• Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư, mang số dương

• Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

Mục tiêu kiểm toán quan trọng nhất đối với khoản mục “số dư tiền gửi khách hàng” là gì?

• Hiện hữu

• Quyền và nghĩa vụ

• Tính đầy đủ

• Đánh giá và phân bổ

Thử nghiệm “Kiểm tra lãi suất áp dụng trong tính lãi dồn tích và đối chiếu với lãi suất hiệu lực” nhằm đáp ứng mục tiêu kiểm toán nào?

• Hiện hữu

• Đầy đủ

• Quyền và nghĩa vụ

• Tính chính xác