Tresorerie

Un budget de trésorerie…

• s’établit avant un budget d’exploitation.

• ne comprend que des montants HT

• prend en compte les encaissements et les décaissements.

• permet de connaître la rentabilité de l’entreprise

Pour calculer la trésorerie à la fi n du mois, il faut prendre en compte :

• la trésorerie au début du mois.

• le solde encaissements - décaissements du mois.

• le résultat dégagé chaque mois

• le seuil de rentabilité

Parmi les encaissements, on trouve :

• les ventes TTC

• les achats TTC

• les ventes HT

• les achats HT

• les annuités d'emprunt

Parmi les décaissements, on trouve :

• les ventes TTC

• les achats TTC

• les ventes HT

• les achats HT

• les annuités d'emprunt

Dans un budget de TVA…

• la TVA collectée est calculée à partir des achats.

• la TVA déductible est calculée à partir des achats.

• la TVA à payer = TVA déductible - TVA collectée.

• on peut trouver simultanément un crédit de TVA et une TVA à payer.

Dans un budget de TVA...

• il y a un crédit de TVA si TVA collectée < TVA déductible.

• il y a une TVA à payer si TVA déductible < TVA collectée.

• le crédit de TVA du mois précédent peut être reporté pour augmenter la TVA due le mois suivant.

• le crédit de TVA est une créance de l’État

Une trésorerie négative…

• signifie que l’entreprise a un solde négatif sur son compte bancaire.

• ne pose aucun problème à l’entreprise ; au contraire, elle peut placer son déficit.

• peut nécessiter de négocier des arrangements avec des partenaires (banquier, clients, fournisseurs).

Une trésorerie excédentaire…

• signifie que l’entreprise a un solde négatif sur son compte bancaire

• ne pose aucun problème à l’entreprise ; au contraire, elle peut placer son excédent.

• peut permettre d’envisager de nouveaux investissements ou des placements fi nanciers

Le montant des salaires bruts s'élève à 10 000 €. Le taux de cotisations sociales salariales est de 20 % des salaires bruts et celui des patronales est de 40 % des salaires bruts. Le montant des salaires versés aux salariés en fin de mois est de :

• 10 000 €

• 10 000 - 10 000 x 20 % = 8 000 €

• 10 000 - 10 000 x 40 % = 6 000 €

Le montant des salaires bruts s'élève à 10 000 €. Le taux de cotisations sociales salariales est de 20 % des salaires bruts et celui des patronales est de 40 % des salaires bruts. Le montant des cotisations sociales versées aux organismes sociaux salaires versés aux salariés s'élève à :

• 10 000 x 20 % = 2 000 €

• 10 000 x 40 % = 4 000 €

• 10 000 x 20 % + 10 000 x 40 % = 6 000 €