Chương 3 - Trọng yếu và Rủi ro kiểm toán

Trong mỗi trường hợp dưới đây, hãy cho biết rủi ro tiềm tàng là cao hay thấp

Công ty gần đây niêm yết trên thị trường chứng khoán với sự kì vọng cao về lợi nhuận của các nhà phân tích

• IR cao

• IR thấp

Chỉ số thanh toán nhanh của công ty Deteriora Ltd giảm từ 1.9:1 xuống còn 1.6:1

Lý giải nào dưới đây giải thích phù hợp sự sụt giảm đó?

• Dự phòng phải thu giảm

• Kiểm soát tín dụng kém

• Công ty đã mua thêm 1 lô đất và trả bằng tiền mặt

• Mức độ hàng tồn kho giảm.

Rủi ro tiềm tàng sẽ tăng lên trong trường hợp nào dưới đây

(i) Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực có sự phát triển nhanh

(ii) Doanh nghiệp không có sự phân chia quyền hạn trách nhiệm rõ ràng

(iii) Doanh nghiệp có rất nhiều các giao dịch bằng tiền mặt

(iv) Doanh nghiệp có những ứng xử kế toán phức tạp (accounting treatments)

• (i), (ii) và (iii)

• (ii), (iii) và (iv)

• (i) (iii) và (iv)

• (i) (ii) và (iv)

Câu nào dưới đây là ví dụ về rủi ro kiểm toán

• Khách hàng kiện doanh nghiệp vì hàng bán bị lỗi và nếu như doanh nghiệp bị thua kiện thì khoản tiền đền bù là rất đáng kể (trọng yếu)

• Khách hàng kiện doanh nghiệp vì hàng bán bị lỗi và điều này gây ra tổn thất danh tiếng rất lớn cho doanh nghiệp

• Doanh nghiệp sẽ chị một lượng tiền lớn nhằm nâng cao các thủ tục kiểm soát chất lượng sản phẩm để tránh trường hợp này xảy ra lần nữa.

• Khoản dự phòng phải trả trên BCTC có thể bị thiếu nếu công ty không trích lập cho khả năng cao (probable liability) có thể bị thua kiện.

Phát biểu nào sau đây không đúng về "trọng yếu"

• Trọng yếu có thể được đánh giá trên hai khía cạnh định lượng và định tính

• Một số dư bị bỏ sót trên BCTC sẽ không thể là trọng yếu đối với BCTC

• Trọng yếu là một vấn đề xét đoán của kiểm toán viên

• Có một mối quan hệ ngược chiều giữa rủi ro kiểm toán và mức trọng yếu. Nếu rủi ro kiểm toán là cao thì mức trọng yếu được xác định bởi KTV sẽ là thấp.

Câu nào dưới đây là ví dụ về 'rủi ro kiểm soát"

• Doanh nghiệp thiếu giám đốc tài chính

• Doanh nghiệp có hàng tồn kho dễ hỏng có thể bị ghi tăng giá trị

• Khách hàng có lượng lớn các giao dịch bán hàng thu tiền, dẫn đến rủi ro doanh thu có thể không được ghi nhận đầy đủ

• Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực chịu sự điều chỉnh của nhiều luật định vì thế có rủi ro liên quan đến các khoản tiền phạt không được ghi nhận đầy đủ.